Cos'è l'imposta giapponese sui consumi (JCT) per il SaaS?

L'Imposta sui consumi giapponese (JCT) è applicata ai beni e servizi consumati in Giappone, e questo include i servizi digitali come gli abbonamenti SaaS. La JCT, che funziona in modo simile all'imposta sul valore aggiunto, riguarda sia i venditori nazionali che i venditori esteri qualificati in base a criteri stabiliti. Per le aziende SaaS con clienti in Giappone, la JCT definisce quando l'imposta deve essere riscossa, versata e documentata.

La registrazione per la JCT può applicarsi sia alle aziende con sede in Giappone sia a quelle situate all'estero, a seconda di determinati criteri stabiliti dalla legge fiscale giapponese. Il modo in cui la JCT viene riscossa è determinato dal tipo di transazione.

• Vendite B2C: Per le vendite B2C in Giappone, dove la soglia viene superata, il venditore estero calcola il 10% di JCT dovuto al momento della vendita.
• Servizi elettronici B2B: Nel caso di queste vendite, si applica la procedura di inversione contabile. A tal riguardo, il venditore estero non deve riscuotere la JCT, mentre l'acquirente, che in questo caso è una società giapponese, sarà responsabile della dichiarazione dell'imposta. Come pratica aggiuntiva, è comune informare il cliente in anticipo sull'applicazione dell'inversione contabile. A tal fine vengono utilizzate fatture o notifiche sul sito web.
• Vendite tramite piattaforma: Nel caso di vendite B2C tramite una piattaforma digitale, es. Apple o Google, la JCT viene riscossa dall'operatore della piattaforma anziché dal singolo venditore.

Il Giappone stabilisce se una vendita è B2B o B2C principalmente in base al tipo di servizio fornito, anziché concentrarsi unicamente sulla classificazione del cliente. I criteri per la registrazione alla JCT dipendono dalle cifre di vendita e dalla natura dei servizi venduti, pertanto le aziende dovranno esaminare le proprie circostanze al momento di valutare le esigenze di registrazione.

L'imposta sui consumi giapponese ha attualmente un'aliquota standard del 10%, che si applica ai servizi digitali, incluso il SaaS. Un'aliquota ridotta del 8% è stabilita per alcuni articoli come cibo e specifiche pubblicazioni stampate; questa aliquota non si applica a software o abbonamenti digitali. Quando si fissano i prezzi o si preparano le fatture, è importante esaminare la classificazione di ogni servizio, specialmente se più tipi di servizi sono inclusi insieme, e considerare l'aliquota del 10% durante la definizione dei prezzi o la fatturazione.

Introdotto nell'ottobre 2023, il Sistema di Fatturazione Qualificata definisce un quadro su come le aziende in Giappone documentano i crediti d'imposta sugli acquisti, incluso il SaaS. Generalmente, gli acquirenti ottengono una fattura qualificata da un venditore registrato per confermare la JCT pagata e identificare le detrazioni ammissibili.

Una fattura qualificata include:

• Nome del venditore e numero di registrazione JCT ("T" più 13 cifre)
• Data e descrizione del servizio
• Importo totale e l'aliquota fiscale corrispondente (per aliquota)
• Importo totale dell'imposta e nome dell'acquirente

Rilevanza per i fornitori esteri:

• I clienti aziendali possono richiedere fatture qualificate quando gestiscono i loro registri IVA sugli acquisti.
• Gli acquirenti che desiderano richiedere crediti talvolta considerano se un fornitore è registrato per emettere fatture qualificate.
• Lo stato di registrazione è un aspetto che gli acquirenti possono considerare nella scelta dei fornitori.

il Imposta giapponese sui consumi (JCT) presenta caratteristiche comuni con imposta sul valore aggiunto (IVA), eppure la prima segue le proprie politiche nazionali. La valutazione fiscale sia per la JCT che per l'IVA avviene in diverse fasi della catena di distribuzione e include la documentazione appropriata relativa ai crediti per le imposte pagate sugli input. Al contrario, imposta sulle vendite negli USA viene riscossa una sola volta al momento della transazione e non è prevista alcuna detrazione per imposta a monte.

Prima di entrare nel mercato giapponese, esaminare fattori quali il totale delle vendite in Giappone, la distribuzione tra clienti individuali e aziendali e l'idoneità dei tuoi processi a soddisfare gli standard di fatturazione locali:

• Verificare se le tue vendite imponibili si avvicinano o superano la soglia di registrazione di 10 milioni di JPY.
• Valuta se le tue vendite si rivolgono prevalentemente a privati o se includono servizi elettronici B2B con regole fiscali distinte.
• Assicurati che il tuo sistema di fatturazione possa produrre fatture qualificate che soddisfino le normative giapponesi.
• Identifica eventuali vendite tramite piattaforma, poiché queste potrebbero avere requisiti specifici per la conformità.

Il monitoraggio dei cambiamenti nella tua base clienti aiuta a determinare se sono necessarie modifiche alle pratiche di fatturazione o alle misure di conformità fiscale.