Що таке сплата податку з продажу?

Перерахування податку з продажу — це процес, коли зібрані кошти податку з продажу передаються відповідному державному органу. Збір податку з клієнтів є лише частиною загального процесу. Перерахування, на відміну від цього, охоплює фактичну передачу цих коштів разом з необхідною звітністю, що здійснюється згідно з встановленим графіком.

Для SaaS-компаній, що працюють у кількох штатах або країнах, правильне здійснення ремітування розмежовує стандартні операції та ситуації, що привертають увагу регуляторних органів. Запізнілі або пропущені ремітування стають тригерами, що вказують на активність щодо аудитів та штрафів.

Ці два поняття часто плутають. Насправді вони стосуються різних етапів процесу. 

Збір відбувається, коли необхідна сума податку додається до рахунку-фактури та стягується як частина транзакції. 

Ремітування відбувається, коли зібрані суми надсилаються відповідним органам, включаючи заповнену податкову декларацію, на той момент. Частота перерахування може змінюватися залежно від ситуації, і воно може здійснюватися щомісячно, щоквартально або щорічно, залежно від обсягу продажів та застосовуваних місцевих нормативних актів. Ця концепція також стосується збору податків відповідно до встановлених вимог. У деяких юрисдикціях перерахування повинні здійснюватися окремо штатами або країнами.

Нексус — це зв'язок між вашою компанією та податковим органом, який вказує на вашу відповідальність за нарахування та перерахування податків у певному регіоні.

Найкращі практики для управління нексусом:

1. Перегляньте правила nexus у кожному штаті, де у вас є покупці (або $100 000 доходу від продажів, або понад 200 транзакцій на рік).
2. Перегляньте свій підхід до розгортання програмного забезпечення, оскільки в більшості штатів хмарне програмне забезпечення вважатиметься оподатковуваним.
3. Зареєструйте свій бізнес у будь-якому штаті, де у вас виникає nexus.
4. Щороку проводьте перевірку nexus, особливо під час експансії в нові регіони.
5. Використовуйте програмне забезпечення для автоматизації перевірки nexus.

Перерахування полягає у подачі декларацій, відомостях про продажі, які потім з'являються у звітах, та зібраному податку, що надходить до органу влади.

Переваги та недоліки самостійного та автоматизованого перерахування

Частота подання звітності визначається юрисдикцією, а графік, як правило, пов'язаний з обсягом продажів у межах території.

• Щомісяця подання звітності зазвичай починаються, щойно дохід перевищує певні порогові значення.
• Квартально декларації охоплюють основну частку середньооб'ємних операцій у більшості штатів США.
• Щорічні подання узгоджуються з продавцями з меншими обсягами, чиї податкові суми залишаються обмеженими.

SaaS-компанії, що обслуговують клієнтів у кількох штатах, часто стикаються з різними графіками подання документів залежно від місцезнаходження. Така конфігурація створює один вид операційного рівня з автоматизацію запровадженим, а інший – без.

Запізнена або несплачена сума податку з продажів обробляється за встановленою процедурою в кожній юрисдикції. На будь-який несплачений залишок нараховуються відсотки, зазвичай від 0,5% до 1% на місяць. У багатьох юрисдикціях передбачена фіксована плата за подання звітності після встановленого терміну. 

Якщо недотримання вимог є умисним, органи влади іноді переглядають інші варіанти відповідальності, зазначені в правилах. Деякі штати мають окрему категорію штрафів за неподання декларацій на відміну від несплати, що збільшує загальний ризик.