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フランスにおけるSaaS売上税を理解する：包括的なガイド

フランスで事業を展開するSaaS（Software-as-a-Service）企業は、複雑な売上税規制に対応する必要があります。このガイドでは、フランスにおけるSaaSのVATの複雑さについて貴重な洞察を提供し、シームレスなコンプライアンスの達成と税務戦略の最適化を支援します。

フランスは、2015年に欧州連合（EU）のワンストップショップ（OSS）システムを採用し、デジタルサービスのVATコンプライアンスを合理化しました。フランスの標準VAT税率は20％で、ほとんどのSaaSサービスに適用されます。ただし、特定のカテゴリの製品またはサービスには、5.5％の軽減VAT税率が適用される場合があります。特に、物品の輸出と共同体内供給はVATが免除されます。

フランス

フランス（EU）は、2015年にeコマース販売に関する欧州連合VATシステムを採用しました。このワンストップショップ（OSS）の最新バージョンは、2021年7月に導入されました。

政府機関の公式リンク： delegfrance-ocde.org

20.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

5.50%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

レストラン、建設および家事、農業および林業、旅客輸送

非課税となる製品カテゴリ

物品の輸出と共同体内供給

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

国内で最初の課税対象売上を行ってから30日以内

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

フランスでVATの事業者登録を行うには、フランス語と英語の両方で入手できるフォームNo. 3563に記入する必要があります。登録は、申請書を提出した翌四半期の初日に有効になります。
通常、以下の書類の提出が求められます。
会社の最新の国内法人登記簿謄本（過去3か月以内に発行されたもの）。
原本の定款のスキャンコピー（フランス語への無認証の無料翻訳版を添付）
海外の貴社銀行口座の詳細を確認できる書類

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

電子書籍、画像、映画、動画（Netflixなどのプラットフォームで購入またはストリーミング）、ダウンロードおよびストリーミング音楽（Sound CloudやSpotifyなどのプラットフォームで購入またはストリーミング）、クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品（SaaS、PaaS、IaaS）、ウェブサイト、サイトホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー、オンライン広告、アフィリエイトマーケティング、オンラインオークション

罰則

VAT還付申告の遅延:
督促状が送付されていない場合、または最初の督促状から30日以内に申告書が提出された場合は、VAT額の10％
督促状から30日以上経過後に申告書が提出された場合は、VAT額の40％
遅延した月ごとに、追加で0.2％の延滞利息が発生します。

VATの延滞金：
VAT額の5％に加え、遅延した月ごとに0.4％の延滞利息が発生します。
支払いの遅延が続く場合は、追加の罰則が適用される可能性があります。

VATの登録遅延:
一般的に、登録の遅延自体に対する具体的な罰則はありません。ただし、登録が義務付けられているにもかかわらず登録を行わず、VATの過少申告や未払いが発生した場合には、それらの違反行為に対して罰則が科される可能性があります。

VAT申告書の誤りまたは不備：
ペナルティは、誤りの内容と重大性に応じて、VAT額の0.2％から40％の範囲で科される可能性があります。
意図的な誤りまたは不正行為は、さらに高額の罰金や刑事訴追につながる可能性があります。

適切な記録の不保持：
適切なVAT記録を保持していない場合、または税務当局に不正確な情報を提供した場合には、罰金が科される可能性があります。

リバースチャージメカニズムの不順守：
B2B取引においてリバースチャージメカニズムを正しく適用しなかった場合、VAT額の5％のペナルティが科される可能性があります。

登録のしきい値

EUR 10.000,USD 10.900

提出間隔

毎月、四半期ごと、または毎年

提出期限

月次申告者：報告期間の翌月19日
四半期申告者：報告期間の翌々月19日
年次申告者：締め切りは通常翌年の5月ですが、正確な日付は異なる場合があります。

電子請求書の要件

2026年9月1日まで必須ではありません

記録保持

請求書および課税対象となる供給に関するあらゆる書類を含め、記録は少なくとも10年間保管する必要があります。

コンプライアンスの理解：SaaSビジネスにおける重要な要件

フランスのVAT規制を遵守するには、特定の申告と支払いの要件に従う必要があります。VATの還付申告は、事業の状況に応じて、毎月、四半期ごと、または毎年行う必要があります。正確な納付期限は、申告頻度によって異なります。月次申告者の場合は、報告期間の翌月19日までに支払う必要がありますが、四半期申告者の場合は、報告期間の翌々月19日まで支払うことができます。年次申告者の締め切りは通常5月ですが、正確な日付は異なる場合があります。税務上、細心の注意を払って記録を保管することが重要です。課税対象となる供給に関するすべての請求書および関連書類は、少なくとも10年間はすぐに利用できるように保管する必要があります。

戦略の最適化：効率的なSaaS VAT管理のベストプラクティス

テクノロジーの活用と専門家による指導を受けることで、フランスにおけるSaaS VAT管理を大幅に向上させることができます。2026年9月1日まで必須ではありませんが、電子請求書は、効率性と正確性の向上が期待できるなど、多くの利点があります。さらに、経験豊富な税務専門家に相談することで、複雑なフランスのVAT規制を理解する上で貴重な支援を受けることができます。適用される税率、免税の特定、正確な申告と支払いの確保を支援することで、潜在的なリスクを最小限に抑え、コンプライアンスを最大化します。

フランスの企業にとって、SaaSの売上税の基本とは何ですか？

フランスにおけるSaaSの標準VAT税率は20％ですが、特定のカテゴリは5.5％の軽減税率の対象となる場合があります。さらに、輸出と共同体内供給はVATが免除されます。コンプライアンス要件には、VATの還付申告（毎月、四半期ごと、または毎年）と、申告頻度に基づいた支払い期限の遵守が含まれます。10年間の記録保管が義務付けられています。
SaaS企業は、地域ごとに異なる売上税規制にどのように準拠すればよいですか？

複数の地域におけるVATコンプライアンスの管理には、各地域の具体的なルールを理解するために慎重な調査が必要です。EUのOne-Stop-Shop（OSS）制度に登録することで、VATの徴収と申告を効率化することを検討してください。国際的なVAT規制に精通した税務専門家への相談を強くお勧めします。
フランスでは、顧客の所在地はSaaS売上税の納税義務にどのように影響しますか？

顧客の所在地は、VATの納税義務に大きく影響します。顧客がフランスにいる場合、軽減税率または免税の対象となる場合を除き、標準のVAT税率を請求する必要があります。ただし、顧客がEU域外にいる場合は、VATを請求する必要がない場合があります。正しいVATの適用とコンプライアンスを確保するには、顧客の所在地を正確に判断することが重要です。

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