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マレーシアにおけるSaaSのGSTコンプライアンス：完全ガイド

2015年、マレーシアは税務行政の近代化を目的として、物品サービス税（GST）を導入しました。この制度の下、マレーシア国内で課税対象となる供給を行う事業者は、原則として、物品やサービスの販売に対して6.0％のGSTを課税し、徴収する必要があります。これには、Software as a Service (SaaS) などの電子サービスの提供も含まれます。注目すべきは、マレーシアでは現在、特定のデジタル製品やサービスに対する軽減VAT率や免除がないことです。したがって、マレーシアでSaaSソリューションを提供する企業は、GSTの義務を認識し、関連する規制を遵守する必要があります。

マレーシア

マレーシアは、税務行政の近代化を目的として、2015年に物品サービス税（GST）を導入しました。

政府機関の公式リンク： Lembaga Hasil Dalam Negeri

6.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに対して軽減税率は適用されません。

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品またはサービスに対する免税措置はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

登録は、しきい値を超えた場合にのみ行う必要があります。

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありませんが、推奨されています

登録手続き

デジタルサービスを提供する非居住者は、MYSToDSポータルを通じてDST-01フォームを提出することにより、SToDSにオンラインで登録する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ソフトウェア、アプリケーション、ビデオゲーム：オンラインソフトウェアのダウンロードやオンラインゲームを含みます。
音楽、電子書籍、映画：音楽の提供、ストリーミングサービス、およびサブスクリプションベースのメディアをカバーします。
広告とオンラインプラットフォーム：デジタルプラットフォームでのオンライン広告スペースの提供、および製品やサービスを売買するためのプラットフォームの提供を含みます。
検索エンジンとソーシャルネットワーク：カスタマイズされた検索エンジンサービスを含みます。
インターネットベースの電気通信：インターネットを介して提供されるサービス。
データベースとホスティング：ウェブサイトホスティング、オンラインデータウェアハウジング、ファイル共有、クラウドストレージサービスが含まれます。
オンライントレーニング：遠隔学習、eラーニング、オンラインコース、録画済みウェビナーが含まれます。
その他：オンライン新聞や雑誌の購読、画像、テキスト、情報などのデジタルコンテンツの提供、決済処理サービスが含まれます。

罰則

提出期限の遅延：期限後に提出すると、ペナルティが科せられます。
支払いの遅延：SST の支払いが不足すると、追加の税金、延滞金、ペナルティが発生します。
未登録？大きな間違い！SSTへの登録が必要な場合に登録しないと、多額の罰金が科せられる可能性があります。
脱税は犯罪です！SSTの支払いを意図的に回避することは重大な犯罪であり、刑務所に入れられる可能性があります。

登録のしきい値

RM 500.000 USD 113.600

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間の翌月末までに

電子請求書の要件

はい

記録保持

以下の記録は、少なくとも7年間保管する必要があります。

会計帳簿
請求書
領収書
領収書
銀行取引明細書
給与記録
その他の補助書類

重要な期限と記録保持の要件

マレーシアのGSTコンプライアンスでは、企業は四半期ごとに申告書を提出し、納税する必要があります。GST申告書の提出期限は、報告期間の翌月末日です。その後、GSTの支払いは同じ期限までに納付する必要があります。これらの要件を遵守することは、罰則を回避し、円滑な税務管理を確保するために不可欠です。さらに、企業は、会計帳簿、請求書、領収書、銀行取引明細書、給与記録、その他の補助書類を含む特定の記録を、少なくとも7年間は綿密に保管する必要があります。この綿密な記録保持は、GST規制への準拠を実証し、必要に応じて監査を円滑に行うために不可欠です。

コンプライアンスの成功のための電子請求書と税務の専門知識

マレーシアでSaaS売上税を効果的に管理するには、ベストプラクティスの採用が不可欠です。重要な推奨事項の1つは、現在国内で義務付けられている電子請求書を採用することです。電子請求書は、請求プロセスを合理化し、データの精度を高め、GST規制へのシームレスな準拠を促進します。さらに、SaaS売上税の複雑さを乗り切ろうとする企業にとって、税務専門家への相談は非常に貴重です。これらの専門家は、企業が最新の規制を遵守し、税務効率を最適化できるように、個別のガイダンスを提供できます。これらの推奨事項に注意深く従うことで、企業はマレーシアでのSaaS売上税の義務を効果的に管理し、コンプライアンスに準拠した効率的な運用環境を促進できます。

マレーシアの企業にとって、SaaS売上税の基本とは何ですか？

マレーシアでSaaSソリューションを提供する企業は、サービスの販売に対して6.0%のGSTを課税し、徴収する必要があります。これは、サービスがマレーシアで消費される限り、所在地に関係なく、すべての企業に適用されます。現在、特定のデジタルサービスに対する免除または軽減税率はありません。GSTコンプライアンスのためには、四半期ごとの申告と納税が必要です。企業はまた、少なくとも7年間、詳細な記録を保管する必要があります。効果的なコンプライアンス管理のためには、電子インボイスの導入と税務専門家への相談を強くお勧めします。
SaaS企業は、地域によって異なる売上税規制へのコンプライアンスをどのようにして保証できるのでしょうか？

複数の地域で事業を展開するSaaS企業は、多様な売上税規制に対応する必要があります。各地域の具体的な税法を常に把握することが最も重要です。国際的な専門知識を持つ税務専門家に相談することで、貴重なガイダンスを得ることができます。さらに、税務コンプライアンスを自動化するソフトウェアを活用することで、プロセスを効率化し、さまざまな地域における正確な税額計算とタイムリーな申告を保証することができます。
マレーシアでは、顧客の所在地はSaaS売上税の納税義務にどのような影響を与えますか？

顧客の所在地は、マレーシアにおけるSaaS売上税の納税義務を決定する上で重要な役割を果たします。顧客がマレーシア国内にいる場合、SaaSプロバイダーは標準税率6.0%のGSTを課税し、徴収する必要があります。しかし、顧客がマレーシア国外にいる場合、SaaSの供給は一般的に輸出とみなされ、GSTの対象となりません。ただし、顧客の所在地やSaaSサービスの内容によっては、特定のルールや例外が適用される場合があることに注意することが重要です。顧客の所在地に基づいて正確な納税義務を判断するために、税務専門家に相談することを強くお勧めします。

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