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キプロスのSaaS売上税を理解する：企業向けの実用ガイド

キプロスは、欧州連合（EU）の基準に合わせ、歳入確保を強化するため、1977年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。国内で事業を行う企業は、Software as a Service（SaaS）を提供する企業を含め、特定のVAT規制を遵守する必要があります。このガイドでは、キプロスのSaaS売上税の包括的な概要を説明し、重要な側面の概要とコンプライアンスに関する実践的なアドバイスを提供します。

キプロス

キプロスは、歳入確保を強化し、EUの基準に合わせるため、1977年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク：税務署

19.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

5.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

学校、大学、またはカレッジによって提供されるEラーニング、書籍、雑誌、新聞

非課税となる製品カテゴリ

特定の教育サービスは免税されます

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

MOSSへの登録はオンラインで完了できます。VAT登録を希望する非居住者は、フォームT.D.2001を使用して税務署に申請することができます。フォームT.D.2001は、PSC Cyprusを通じて、または郵送または直接持参で現地の税務署に提出することができます。

申請書には、以下の書類を添付する必要があります。

法人登記簿謄本
登記住所証明書の写し
取締役および秘書役の証明書の写し
株主証明書の写し
事業名登録証明書の写し（該当する場合）
国際事業体登録のためのアンケート（キプロスで登録され、主な事業活動を海外で行う企業向け）
VAT登録番号は1～2営業日以内に発行され、登録証明書は5～10営業日以内に発行されます。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyなどのプラットフォームで購入したか、Netflixなどのサービス経由でアクセスしたかに関わらず、電子書籍、画像、映画、動画は、「音声、映像、または視聴覚製品」の課税区分に分類されます。
MP3を購入する場合でも、SoundCloudやSpotifyなどのサービスを利用する場合でも、ダウンロード可能な音楽とストリーミング音楽は、音声製品として分類されます。
Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、Infrastructure-as-a-Service（IaaS）などの、クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品。
ウェブサイト、ホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。
オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

外国企業は、キプロスVAT申告書の虚偽申告または遅延提出に対して、以下の罰則を受ける可能性があります。

登録が遅れた場合、1か月あたり85ユーロの罰金が科せられます。
提出が遅れた場合、1件あたり51ユーロの手数料が発生します。
支払いが遅延した場合、VAT の請求額に対して 10% の延滞金と、現在年利 4.5% の追加利息が発生します。
VAT の申告が誤っている場合は、請求される VAT に対して 10% の罰金が科され、VAT と罰金の両方に年利が適用されます。

脱税は、VAT の請求額の最大 300% の罰金が科される可能性があります。

キプロスの VAT に対する時効は6年間で、不正の場合は12年間に延長されます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

翌月の15日までに

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

キプロスでは、電子請求書を一括発行できます。VAT 請求書は、製品またはサービスの提供後6か月以内に発行する必要があります。これらの請求書は10年間電子的に保管する必要があります。これは過剰に思えるかもしれませんが、当局が税務履歴を確認する必要がある場合に備えて必要です。

キプロスのVAT：税率、登録、コンプライアンス

キプロスの標準 VAT 税率は 19% です。これは、SaaS を含むほとんどの商品やサービスに適用されます。ただし、特定の教育サービスなど、一部のカテゴリには 5% の軽減税率が適用されます。課税売上高が特定のしきい値（現在 15,600 ユーロ）を超える企業は、VAT に登録する必要があります。登録が完了すると、企業は四半期ごとに VAT 申告書を電子的に提出する必要があります。支払期限は翌月の15日です。サービスの提供後6か月以内に発行し、10年間電子的に保管する必要があるVAT請求書など、正確な記録を維持することが重要です。

キプロスにおけるSaaS販売のための効率的なVATコンプライアンス

VAT コンプライアンスプロセスを合理化するには、さまざまな方法があります。第一に、請求書の生成と提出を簡素化する電子請求書の採用を検討してください。これにより、手作業と潜在的なエラーを大幅に削減できます。さらに、税務の専門家に相談することで、貴重な洞察を得ることができ、最新の規制への準拠を確保できます。これらのガイドラインに従い、必要に応じて専門家のアドバイスを求めることで、企業はキプロスにおけるSaaS売上税の複雑さを効果的に乗り切ることができます。

キプロスの企業にとって、SaaS 売上税の基本とは？

キプロスにおけるSaaS売上税の基本は、標準VAT税率19％、特定カテゴリに対する軽減税率5％、登録 thresholds €15,600を理解することから始まります。事業者は四半期ごとにVAT申告書を電子的に提出し、支払いは翌月15日までに支払う必要があります。10年間の電子請求書を含む正確な記録を維持することが不可欠です。
SaaS企業は、地域ごとに異なる売上税規制にどのように準拠すればよいですか？

複数の地域で事業を展開するSaaS企業は、地域固有のVAT税率と規制に関する最新情報を入手することで、コンプライアンスを確保できます。さらに、自動税務ソフトウェアの活用や税務専門家への相談は、プロセスを合理化し、エラーのリスクを最小限に抑えることができます。
顧客の所在地は、キプロスにおけるSaaS売上税の義務にどのように影響しますか？

EU内の顧客の所在地は、VATの義務に直接影響します。顧客がキプロスにいる場合は、標準の19％のVAT税率が適用されます。ただし、顧客が別のEU加盟国に居住している場合は、リバースチャージメカニズムが適用され、顧客がVATの会計処理を担当する場合があります。

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