Ставка податку за регіонами Німеччина

Оберіть регіон

Податок з продажів SaaS у Німеччині: детальний посібник для бізнесу

Німеччина, відома своїм суворим та ефективним податковим адмініструванням, прийняла систему податку на додану вартість (ПДВ) ЄС у 1968 році. Розуміння та дотримання складнощів податку з продажів SaaS у Німеччині має вирішальне значення для бізнесу, що працює в країні.

Зазвичай послуги SaaS підлягають стандартній ставці ПДВ у розмірі 19%. Однак, залежно від специфіки послуги, можуть застосовуватися знижені ставки. Крім того, певні освітні послуги, що надаються визнаними установами, звільняються від ПДВ.

Дотримання вимог ПДВ у Німеччині вимагає дотримання певних термінів подання звітності та сплати податків. Бізнеси повинні подавати декларації з ПДВ щоквартально та забезпечувати надходження платежів до органів влади до 20-го числа наступного місяця. Ведення точної документації про завершені операції має важливе значення для цілей перевірки. Зокрема, ці записи повинні бути доступні відповідним органам влади в електронному вигляді протягом десяти років.

Німеччина

Німеччина прийняла систему ПДВ ЄС у 1968 році, зосередившись на підтримці сильної та ефективної системи податкового адміністрування.

Офіційне посилання уряду: Федеральне центральне податкове управління

19.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

7.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Не існує зниженої ставки для цифрових товарів або послуг

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі освітні послуги, що надаються визнаними установами

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Так

Потрібна перевірка податкового номера

Так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

Так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Відповідно до розділу 18 (4c) німецького Закону про ПДВ (UStG), підприємці повинні зареєструватися перед здійсненням операцій згідно зі спеціальною угодою ЄС. Спочатку електронний торговець повинен отримати номер BZSt для доступу до порталу BZStOnline для сплати ПДВ на електронні послуги. Для реєстрації ПДВ компанії необхідно заповнити та подати реєстраційну форму ПДВ разом із такими підтверджуючими документами:

Підтвердження реєстрації платником ПДВ або податковим номером у країні походження
Копія свідоцтва про реєстрацію компанії
Копія статуту компанії
У разі призначення місцевого податкового агента або фіскального представника - довіреність або доручення

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на платформах на кшталт Shopify чи доступні через такі сервіси, як Netflix, підпадають під податкову категорію «Аудіо-, відео- або аудіовізуальна продукція». Завантажувана та потокова музика, така як MP3 або сервіси на кшталт SoundCloud або Spotify, також включені до аудіокатегорії.

Ця категорія також охоплює хмарне програмне забезпечення та продукти як послугу, включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), платформу як послугу (PaaS) та інфраструктуру як послугу (IaaS). Крім того, вона охоплює веб-сайти, послуги хостингу сайтів, постачальників інтернет-послуг, надання баз даних, онлайн-рекламу, партнерський маркетинг, служби знайомств та інші послуги, що надаються через Інтернет або електронні мережі, які в основному автоматизовані та потребують мінімального втручання людини.

Штрафи

Облік здійснених операцій повинен зберігатися для перевірки достовірності податкових декларацій та платежів. Ці записи повинні бути доступні в електронному вигляді Федеральному центральному податковому управлінню або відповідному центральному органу інших держав-членів ЄС на їх запит. Термін зберігання цих записів становить десять років.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До 20-го числа місяця, що настає за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

Не є обов'язковим, все ще впроваджується поетапно

Ведення обліку

Легке управління підписками та виставлення рахунків

Німеччина: Електронне фактурування

Хоча електронне фактурування ще не є обов'язковим у Німеччині, його поетапне впровадження триває. Впровадження електронного фактурування може спростити процеси дотримання вимог та підвищити ефективність. Наполегливо рекомендується консультуватися з податковими фахівцями, щоб забезпечити повне розуміння та дотримання вимог законодавства, що постійно змінюються.

Управління податком з продажів SaaS у Німеччині: практичні поради

Компанії, що здійснюють транзакції SaaS у Німеччині, повинні ставити на перше місце дотримання режиму ПДВ. Ось кілька практичних порад для полегшення цього процесу:

– Будьте в курсі: Регулярно стежте за оновленнями та змінами до законодавства про ПДВ, щоб забезпечити відповідність поточним вимогам.

– Консультуйтеся з податковими фахівцями: Звертайтеся за порадою до досвідчених податкових консультантів, щоб розібратися в складнощах дотримання вимог щодо ПДВ.

– Використовуйте електронне фактурування: Використовуйте рішення для електронного фактурування, щоб спростити процес виставлення рахунків-фактур та автоматизувати процеси забезпечення відповідності.

– Ведіть ретельний облік: Зберігайте точні та доступні записи про всі транзакції, щоб полегшити перевірку та продемонструвати відповідність вимогам.

Дотримання цих рекомендацій допоможе компаніям зменшити ризики, забезпечити точність та оптимізувати свої зусилля щодо дотримання вимог ПДВ у Німеччині.

Які основні положення щодо податку з продажу SaaS для компаній у Німеччині?

Компанії SaaS у Німеччині підлягають стандартній ставці ПДВ у розмірі 19%. Однак, залежно від конкретної послуги можуть застосовуватися знижені ставки або звільнення для певних категорій, таких як освітні послуги. Компанії повинні дотримуватися частоти подання звітності, термінів сплати податків та вимог щодо ведення обліку. Настійно рекомендується проконсультуватися з подаковими експертами.
Як компанії SaaS можуть забезпечити відповідність вимогам щодо податку з продажу в різних регіонах?

Щоб відповідати вимогам щодо податку з продажу в різних регіонах, компаніям SaaS слід ретельно вивчити особливості законодавства про ПДВ кожного регіону, де вони працюють. Консультації з податковими експертами можуть надати цінні рекомендації щодо розуміння та врахування цих складнощів.
Як місцезнаходження клієнта впливає на мої зобов'язання щодо сплати податку з продажу SaaS у Німеччині?

Місцезнаходження клієнта відіграє ключову роль у визначенні ваших зобов'язань щодо сплати податку з продажу SaaS. Якщо клієнт знаходиться в Німеччині, ви повинні нараховувати відповідну ставку ПДВ (19% або 7%). Однак, якщо клієнт знаходиться за межами ЄС, вам, можливо, не потрібно нараховувати ПДВ. У цьому питанні вкрай важливо проконсультуватися з податковими експертами.

Готові розпочати?

Ми були на вашому місці. Дозвольте нам поділитися нашим 18-річним досвідом і допомогти вам втілити ваші глобальні мрії в реальність.

Поговоріть з експертом