Cos'è ViDA? (IVA nell'Era Digitale)

ViDA, ovvero l'IVA nell'era digitale, è un pacchetto legislativo dell'UE che aggiorna le norme IVA, il processo di fatturazione elettronica delle imprese, l'economia delle piattaforme e la registrazione IVA. Il pacchetto copre norme comuni di rendicontazione digitale per le attività transfrontaliere, adeguamenti alle semplificazioni della registrazione IVA e un trattamento IVA aggiornato per determinate transazioni su piattaforma. Le conseguenze per le aziende SaaS e di commercio digitale dipendono dal tipo di transazioni, dalle registrazioni IVA e dal pilastro ViDA.

I tre elementi principali di ViDA sono:

• Requisiti di Rendicontazione Digitale (DRR) e fatturazione elettronica: digitalizzazione delle fatture e reporting strutturato per le transazioni B2B transfrontaliere pertinenti a un determinato paese, ecc.
• L'economia delle piattaforme: norme sul fornitore presunto per le piattaforme che facilitano alloggi a breve termine e il trasporto terrestre di passeggeri laddove il fornitore reale non abbia riscosso l'IVA.
• Registrazione IVA Unica: i meccanismi One-Stop Shop e le regole del reverse charge possono comportare una diminuzione della frequenza delle registrazioni IVA multiple.

I ministri delle finanze dell'UE hanno raggiunto un accordo politico su ViDA a novembre 2024, e il Consiglio l'ha formalmente adottato l'11 marzo 2025. I regolamenti sono entrati ufficialmente in vigore il 14 aprile 2025 e saranno implementati fino al 2035.

EN 16931 descrive un modello di dati semantico comune per le parti fondamentali di una fattura elettronica. Definisce le informazioni commerciali che una fattura elettronica dovrebbe contenere e cosa significa ciascun elemento. Un formato di file comune non è un requisito dello standard. Un aggiornamento è stato pubblicato come EN 16931-1: 2026 a maggio 2026. La versione del 2017 è stata ritirata, ma è ancora conforme mentre una fase di transizione/migrazione è in fase di sviluppo.

Peppol è un framework comune per la condivisione di documenti commerciali standardizzati che utilizza il servizio e le specifiche del punto di accesso Peppol. Sebbene sia spesso applicato, ViDA non rende l'utilizzo di Peppol obbligatorio per le aziende o gli Stati membri. Peppol BIS Billing 3.0 è una Core Invoice Usage Specification che si basa sulla EN 16931 e impiega UBL per lo scambio di fatture.

Gli obblighi previsti da ViDA e Imposte sui Servizi Digitali sono diversi. Tramite ViDA, le regole per l'intera UE IVA Il reporting, l'imposizione e la riscossione delle imposte vengono aggiornati, senza implementare un'imposta aggiuntiva o entrate digitali provenienti da/esterne al sistema IVA esistente. La DST è un'imposta separata il cui prelievo può dipendere dalle leggi del paese/della regione che la impone e può essere limitato a certi tipi di attività digitali. Ad esempio, l'UE ha esplorato un quadro comune per la DST per specifiche entrate dei servizi digitali; tuttavia, la DST e l'IVA continuano a operare come concetti fiscali distinti.