Qu'est-ce que ViDA ? (TVA à l'ère numérique)

ViDA, ou TVA à l'ère numérique, est un paquet législatif de l'UE qui met à jour les règles de la TVA, le processus de facturation électronique des entreprises, l'économie des plateformes et l'enregistrement à la TVA. Le paquet couvre des règles de déclaration numérique partagées pour les activités transfrontalières, des ajustements aux simplifications d'enregistrement à la TVA et un traitement TVA actualisé pour certaines transactions de plateforme. Les conséquences pour les entreprises de SaaS et de commerce numérique dépendent du type de transactions, des enregistrements à la TVA et du pilier ViDA.

Les trois principaux éléments de ViDA sont :

• Obligations de déclaration numérique (DRR) et facturation électronique: numérisation des factures et rapports structurés pour les transactions B2B transfrontalières pertinentes pour un pays particulier, etc.
• L'économie des plateformes: règles du fournisseur présumé pour les plateformes qui facilitent l'hébergement de courte durée et le transport terrestre de passagers lorsque le fournisseur réel n’a pas collecté la TVA.
• Immatriculation unique à la TVA: les mécanismes du guichet unique et les règles d'autoliquidation peuvent entraîner une diminution de la fréquence des multiples immatriculations à la TVA.

Les ministres des Finances de l'UE se sont mis d'accord politiquement sur ViDA en novembre 2024, et le Conseil l'a officiellement adopté le 11 mars 2025. Les réglementations ont officiellement débuté le 14 avril 2025, et elles seront mises en œuvre jusqu'en 2035.

EN 16931 décrit un modèle de données sémantique commun pour les composantes de base d'une facture électronique. Il définit les informations commerciales qu'une facture électronique doit contenir et la signification de chaque élément. Un format de fichier commun n'est pas une exigence de la norme. Une mise à jour a été publiée sous la référence EN 16931-1: 2026 en mai 2026. La version 2017 a été retirée, mais elle reste conforme pendant qu'une phase de transition/migration est en cours de développement.

Peppol est un cadre commun pour le partage de documents commerciaux standardisés utilisant le service et les spécifications de point d'accès Peppol. Bien qu'il soit souvent appliqué, ViDA ne rend pas l'utilisation de Peppol obligatoire pour les entreprises ou les États membres. Peppol BIS Billing 3.0 est une Spécification d'Utilisation de Factures de Base qui s'appuie sur EN 16931 et utilise UBL pour l'échange de factures.

Les obligations en vertu de ViDA et Taxes sur les services numériques sont différentes. Via ViDA, les règles pour l'ensemble de l'UE TVA la déclaration, la perception et la collecte de l'impôt sont mis à jour, sans mettre en œuvre une taxe supplémentaire ou un revenu numérique provenant de/en dehors du système de TVA existant. La DST est une taxe distincte dont la perception peut dépendre des lois du pays/de la région qui l'impose et peut être limitée à certains types d'activités numériques. Par exemple, l'UE a exploré un cadre commun de DST pour des revenus spécifiques de services numériques ; cependant, la DST et la TVA continuent de fonctionner comme des concepts fiscaux distincts.