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ベルギーのSaaS売上税の概要：

ベルギーは、加盟国間で税制を調和させるために1970年に導入された、欧州連合（EU）のVATシステムを採用しています。ベルギー国内で事業を行う企業は、適用される売上に対するVATの徴収と納付を義務付けるベルギーVAT法を遵守する必要があります。SaaSの場合、ベルギーの標準VAT税率は21.0%です。これは、特定の軽減税率のカテゴリまたは免税に該当する場合を除き、ほとんどのデジタルサービスに適用されます。

デジタル製品またはサービスの特定のカテゴリは、6.0%の軽減VAT税率の対象となる場合があります。ただし、2023年11月の時点で、ベルギーではデジタル製品またはサービスのカテゴリはVATの完全な免除の対象にはなりません。企業は、適切な税務処理を確保するために、提供する特定の製品またはサービスに適用されるVAT税率を注意深く確認する必要があります。

ベルギー

ベルギーは、税務コンプライアンスと効率を向上させるためにEUの規制に沿って、1970年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク：連邦公共サービス財務

21.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

6.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍およびデジタル出版物

非課税となる製品カテゴリ

デジタル製品またはサービスのカテゴリは免除されていません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

事業活動を始める前に、VAT管理事務所のいずれかにアクセスする必要があります。そこで、フォーム604Aとして知られるVAT識別番号申請書に記入し、適切な事務所に提出する必要があります。このサービスは無料で提供されています。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Web関連サービスには、Webサイトの作成とホスティング、およびソフトウェアとハードウェアのリモートメンテナンスが含まれます。ソフトウェアサービスには、ソフトウェアアプリケーションの提供と更新が含まれます。デジタルコンテンツには、画像、テキスト、情報の提供、およびオンラインデータベースへのアクセスが含まれます。エンターテイメントサービスには、ギャンブルゲームを含む、音楽、映画、ゲームの提供が含まれます。デジタル放送とイベントは、さまざまな分野に及びます。オンライン教育には、オンラインでの教育とトレーニングの提供が含まれます。クラウドベースの製品には、Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、およびInfrastructure-as-a-Service（IaaS）が含まれます。インターネットサービスには、Webサイトの提供、ホスティングサービス、およびインターネットサービスの提供が含まれます。オンラインマーケティングは、オンライン広告とアフィリエイトマーケティングから収益を生み出します。

罰則

登録の遅延、VAT請求書の未提出（請求書1枚あたり最大5000ユーロ）、および支払いの遅延には、罰金が科せられます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

報告期間の翌月20日まで

電子請求書の要件

はい、ただし2026年までは必須ではありません

記録保持

売上請求書と仕入請求書、輸出入書類、クレジットノート、およびその他の関連書類の記録は、少なくとも7年間保管する必要があります。

SaaSビジネスのコンプライアンス要件：

ベルギーでSaaSビジネスを展開する企業は、期限内の申告と納付を含め、VAT関連のさまざまな要件を遵守する必要があります。VATの還付申告は通常毎月行われ、翌月の20日までに提出する必要があります。同様に、VATの納付も翌月の20日が期限です。正確な申告と納付を促進するために、企業は最低7年間、適切な記録を保管する義務があります。これには、売上請求書と購入請求書、輸出入書類、クレジットノートが含まれます。重要なのは、ベルギーでは現在、e-invoicingは必須ではありませんが、2026年には義務化される見込みであることです。義務化が施行された際の円滑な移行とコンプライアンス遵守を確実にするため、e-invoicingの実務を早期に導入することが推奨されます。

ベルギーにおけるSaaSのVAT管理 - ベストプラクティス：

VATコンプライアンスの複雑さを乗りこなすことは、特に複数の地域で事業を展開する企業にとって困難な場合があります。ベルギーでスムーズかつ効率的にSaaSのVATを管理するには、以下のベストプラクティスを検討してください。

最新情報を入手する：VATの規制や政策の変更や修正を継続的に監視し、最新の情報を入手してください。
プロセスを効率化する：VATの計算、申告、支払いを効率的に管理するために、自動化システムを導入するか、ソフトウェアソリューションを活用してください。
専門家の指導を求める：特定のコンプライアンス要件を満たすための個別のアドバイスや支援については、資格のある税理士または専門家に相談してください。
e-invoicingを採用する：今後施行される規制へのコンプライアンス遵守を確実にし、複雑な事態を避けるため、電子インボイスの導入を早期に進めましょう。
正確な記録の保持：関連するすべての取引と活動について、7年間の義務期間、詳細な記録を注意深く保管してください。

これらのベストプラクティスに従うことで、SaaSビジネスはベルギーにおけるVATコンプライアンスの複雑さを乗り切り、リスクを最小限に抑え、財務の効率性と持続可能性を確保できます。

ベルギーにおけるSaaSの現在の売上税率は？

ベルギーにおけるSaaSおよびその他のデジタルサービスの標準VAT税率は、21.0％です（2023年11月現在）。ただし、カテゴリによっては6.0％の軽減税率が適用される場合があります。
ベルギーでは、どのくらいの頻度でVAT還付申告書を提出する必要がありますか？

ベルギーでは、VAT還付申告書は毎月提出する必要があり、翌月の20日までに提出する必要があります。
ベルギーにおけるSaaSのVATに関する記録保持の要件は何ですか？

企業は、関連するすべての取引の詳細な記録を7年間保存する必要があります。これには、売上請求書と購入請求書、輸出入書類、クレジットノート、およびその他の関連書類が含まれます。

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