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ポルトガルにおけるSaaSのVAT：内訳

ポルトガルはEUの付加価値税（VAT）制度に準拠しており、SaaS（Software-as-a-Service）などのデジタルサービスには23%のVAT税率が適用されます。1986年に導入されたこの税制は、EU加盟国全体で歳入徴収の強化とコンプライアンスの確保に重要な役割を果たしています。ただし、特定のカテゴリの教育サービスは、教育機関または提供者に関連する特定の基準を満たしている場合、VATが免除される場合があります。

ポルトガル

ポルトガルは、歳入徴収の強化とコンプライアンスの向上を目的として、1986年にEU VAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

6.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

ポルトガルでは、電子書籍の税率が低くなっています

非課税となる製品カテゴリ

教育サービス：一部のオンラインコース、Eラーニングプラットフォーム、教育コンテンツは、教育機関または提供者に関連する特定の基準を満たしている場合、免税される可能性があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

ポルトガル以外に所在し、ポルトガルで課税対象となるデジタルサービスを提供する企業は、ポルトガルの税務当局（AT）にVATの登録が必要となる場合があります。EU加盟国以外の企業は、この登録手続きを行うため、ポルトガルに税務代理人を置く必要があります。

または、Mini One Stop Shop（MOSS）システムを利用することもできます。MOSSは、事業所がないEU加盟国の消費者に電気通信、放送、テレビ、電子サービスを提供する事業者にとって、VATコンプライアンスを簡素化するものです。EU域外に拠点を置き、いずれの加盟国にもVAT登録していないサプライヤーは、MOSSの識別国としてポルトガルを選択できます。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

デジタルメディアとエンターテイメント：
電子書籍、映画、音楽、画像（購入またはストリーミングかにかかわらず）
クラウドベースのソフトウェアとサービス：
SaaS、PaaS、およびIaaS
Web関連サービス：
ウェブサイト、ホスティング、インターネットプロバイダー
オンラインマーケティング：
オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング

罰則

ポルトガルでは、VAT申告書の提出が遅れた場合、または提出を怠った場合、300ユーロから3,750ユーロの罰金が科せられる可能性があります。

さらに、VATの支払いを遅延または怠った場合、未払い税額の30％から100％の罰金が科せられる可能性があります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

月次/四半期ごと

提出期限

報告期間の翌月の20日

電子請求書の要件

はい

記録保持

以下の書類は10年間保管する必要があります。

保管すべき重要な税務書類の一部を以下に示します。

請求書：発行する販売請求書と受け取る購入請求書の両方。
会計記録：総勘定元帳、補助元帳、現金出納帳、銀行取引明細書など
税務申告書：提出済みの税務申告書のコピーと納税証明書
輸出入書類：通関申告書、船積書類など
契約書：税務上の影響がある契約書
税務当局とのやり取り：税務当局とのあらゆるやり取り

重要な期限と記録保持

ポルトガルで事業を行う企業は、SaaS売上税に関する特定のコンプライアンス要件を遵守する必要があります。企業は、個々の事業状況に応じて、毎月または四半期ごとにVAT申告書を提出する義務があります。納付期限は、報告期間の翌々月の20日です。コンプライアンスを確保するために、10年間の正確な記録を保持することが不可欠です。これらの記録には、売上請求書と購入請求書、会計データ、税務申告書、輸出入書類、契約書、および税務当局との関連するやり取りが含まれます。さらに、VATコンプライアンスプロセスを効率化するために、e-invoicingの導入を強くお勧めします。

ポルトガルにおけるSaaS売上税の管理をマスターする

ポルトガルにおけるSaaS売上税の効率的かつ正確な管理を確実にするためには、経験豊富な税務専門家からの指導を求めることが不可欠です。彼らは、複雑なVAT規制を理解するための貴重な洞察と支援を提供することができます。さらに、自動化ツールを採用し、プロセスを合理化することで、効率性を大幅に向上させ、管理上の負担を軽減することができます。正確かつタイムリーなVAT義務の履行は、税務当局との良好な関係を維持し、潜在的な罰則を回避するために非常に重要であることを忘れないでください。

ポルトガルにおけるSaaSの適用VAT税率は？

ポルトガルでは、SaaSやその他のデジタルサービスには、標準の23%のVATが課せられます。ただし、特定の教育サービスは、教育機関または提供者に関連する特定の基準を満たしている場合、VATが免除される場合があります。
ポルトガルでは、企業はどのくらいの頻度でVAT還付申告書を提出する必要がありますか？

ポルトガルで事業を行う企業は、個々の状況に応じて、毎月または四半期ごとにVAT還付申告書を提出する必要があります。
ポルトガルでは、VATに関する記録保持の要件は何ですか？

企業は、10年間、正確な記録を保管する必要があります。これらの記録には、販売および購入の請求書、会計データ、納税申告書、輸出入書類、契約書、税務当局との関連するやり取りが含まれます。

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