Wat is het verleggingsmechanisme (RCM) bij btw?

Het Verleggingsmechanisme (RCM) is een boekhoudkundige regel die de verplichting om btw aan te geven en te betalen verschuift van de verkoper naar de koper. Onder standaard btw-voorwaarden int, berekent en incasseert de verkoper de belasting bij de koper, en draagt deze uiteindelijk af aan de overheid. Echter, onder het RCM zou de belastingplichtige (d.w.z. de verkoper) een factuur met 0% btw uitreiken aan de klant of zakelijke cliënt en de belastingaangiften overlaten aan de verantwoordelijkheid van de koper, om te worden aangegeven volgens hun lokale wetgeving (bijvoorbeeld, de zakelijke klant zou belastingaangiften moeten doen voor zowel af te dragen btw (de verschuldigde belasting) als voorbelasting (de terug te vorderen belasting) bij hun eigen belastingautoriteiten).

Het wordt “omgekeerd” genoemd omdat het de traditionele richting van belastinginning omkeert.

• Normale btw-stroom: Verkoper – Berekent btw aan Koper – Draagt af aan Overheid.
• Verleggingsregeling-stroom: Verkoper – Verstuurt 0% btw-factuur – Koper doet zelf aangifte en rapporteert rechtstreeks aan de Overheid.

RCM is van toepassing op bepaalde business-to-business (B2B)-transacties om fraude te bestrijden en te voorkomen dat buitenlandse bedrijven zich voor lokale btw moeten registreren:

• Business-to-Business (B2B) Transacties: bijv. digitale diensten, Software as a Service (SaaS), advies- of marketingdiensten die worden geleverd door een bedrijf in het ene land (bijv. Duitsland) aan een bedrijf in een ander land (bijv. Frankrijk).
• Binnenlandse Sectoren: De analyse identificeert verbanden tussen lokale industrieën en ‘Missing Trader’ fraudepraktijken. Bijvoorbeeld, bouw (bijv. een onderaannemer voor een hoofdaannemer), afvalbeheer/schroot, enz.

Wanneer een verkoop kwalificeert als RCM, moet u:

• Bepaal Uw btw zelf: Op basis van het geldende belastingtarief van het land waar u de koper bent, bepaalt u het bedrag aan btw dat u in rekening brengt.
• Aangifte doen van uitgaande btw: U zult dat bedrag moeten opnemen in uw lokale BTW-aangifte, wat zal neerkomen op verschuldigde BTW en dus een te betalen belasting aan het einde van de belastingperiode.
• Voorbelasting Terugvorderen: Indien deze aankoop valt binnen de reikwijdte van volledig vrijgestelde bedrijfsactiviteiten, kan de zakelijke belastingbetaler ook voorbelasting claimen bij het bedrijf voor het bedrag dat zij hebben aangegeven. Na voltooiing van het proces komt de netto cashflow vaak overeen met een nulsaldo.

de abonnementsfacturatieplatform heeft drie basisfuncties om te beheren grensoverschrijdende B2B-verkopen automatisch op het moment van de aankoop:

1. B2B Switch: Implementatielaag van Afrekenen

Voeg op de Checkout een veld toe met de vraag, “Koopt u voor een bedrijf?” Wanneer deze optie is geselecteerd, toon dan een veld voor een bedrijfs-BTW-nummer.

2. Real-Time Tax ID Verification Integration: API-niveau

Het afrekensysteem moet via de API worden verbonden om verbinding te maken met belastingdatabases (bijvoorbeeld de EU-lidstaten, VIES-service). Zodra een geldig en actief belastingnummer is gevonden via de verificatie, betekent dit dat er 0% belasting in rekening wordt gebracht bij de consument in dat lokale gebied, waardoor de factureringslogica om consumentenbelasting van de factuur te verwijderen.

3. Genereren van facturen Die voldoen aan wettelijke vereisten: Documentatieniveau

Voer een interne wijziging door in de tool voor het genereren van PDF-facturen, zodat de wettelijk verplichte juridische disclaimerteksten automatisch onderaan het document worden opgenomen, maar alleen wanneer een transactie valt onder een categorie die wordt gereguleerd door de RCM-wetgeving. Dit is doorgaans een clausule die aangeeft dat een bedrijf, als koper, zijn btw-nummer heeft gevalideerd, en dat de koper de verplichting heeft de btw af te dragen (ook wel aangeduid als een „verleggingsregeling”, die meestal gedetailleerd wordt beschreven met een duidelijke belastingcode, zoals Artikel 196 van de EU BTW-richtlijn). ​‍​‌‍​‍‌

De aanpak van de verleggingsregeling kan betrekking hebben op financiële uitkomsten:

• Scenario A: U komt niet in aanmerking voor de RCM, maar u brengt de klant lokale btw in rekening. Wanneer aan een zakelijke klant voor RCM btw in rekening wordt gebracht, omvat de typische procedure geen indiening van een reguliere belastingaangifte om een terugbetaling te verkrijgen. Het uitreiken van een correcte factuur en het verwerken van een handmatige terugbetaling maken deel uit van het afhandelen van het verzoek, wat vaak gepaard gaat met procedurele aanpassingen en gevolgen heeft voor klantbeleving.
• Scenario B: Btw wordt niet toegepast in situaties waarin inning vereist was. De toepassing van de verleggingsregeling in omstandigheden waarbij niet-geregistreerde bedrijven of B2C-consumenten betrokken zijn, en waar de specifieke toepasbaarheid ervan niet is vastgesteld, is onderhevig aan controle door belastingautoriteiten. Vóór een bedrijfscontrole omvatten de verantwoordelijkheden van het bedrijf alle openstaande btw-afdracht, opgelopen rente en bijbehorende administratieve boetes.