Ce este Mecanismul de Taxare Inversă (RCM) în TVA?

Mecanismul de Taxare Inversă (MTI) este o regulă contabilă care mută obligația de a declara și plăti TVA-ul de la vânzător la cumpărător. În condiții standard de TVA, furnizorul încasează, facturează și colectează taxa de la cumpărător și, în cele din urmă, virează taxa către Guvern. Totuși, în cadrul MTI, contribuabilul (adică vânzătorul) ar emite clientului sau clientului de afaceri o factură cu TVA de 0% și ar lăsa declarațiile fiscale în responsabilitatea cumpărătorului pentru a fi declarate conform legilor locale ale acestuia (de exemplu, clientul companie ar trebui să depună declarații fiscale atât pentru taxa la ieșire (taxa datorată), cât și pentru taxa la intrare (taxa dedusă) către propriile autorități fiscale).

Se numește “invers” deoarece inversează direcția tradițională de colectare a taxelor.

• Fluxul normal de TVA: Vânzător – Percepe TVA Cumpărătorului – Virează Guvernului.
• Fluxul de taxare inversă: Vânzător – Emite factură cu TVA 0% – Cumpărătorul își calculează și declară singur TVA-ul direct Guvernului.

RCM se aplică tranzacțiilor business-to-business (B2C) selectate pentru a combate frauda și a elimina obligația companiilor străine de a se înregistra pentru TVA-ul local:

• Tranzacții Business-to-Business (B2C): de exemplu, servicii digitale, Software ca Serviciu (SaaS), consultanță sau servicii de marketing furnizate de o companie dintr-o țară (de exemplu, Germania) unei companii din alta (de exemplu, Franța).
• Sectoare interne: Analiza identifică relațiile dintre industriile locale și activitatea de fraudă ‘Missing Trader’. De exemplu, construcțiile (de exemplu, un subcontractant pentru un antreprenor principal), gestionarea deșeurilor/fier vechi, etc.

Dacă o vânzare se califică drept RCM, trebuie să:

• Determinați TVA-ul dumneavoastră singur: Pe baza cotei de TVA în vigoare din țara în care sunteți cumpărător, decideți valoarea TVA-ului pe care îl veți percepe.
• Declararea TVA-ului colectat: Va trebui să introduceți acea sumă în declarația dumneavoastră locală de TVA, care va reprezenta TVA-ul colectat și, prin urmare, o taxă de plătit la sfârșitul perioadei fiscale.
• Solicitarea TVA-ului deductibil: Dacă această achiziție se încadrează în sfera activităților comerciale complet scutite de TVA, contribuabilul poate, de asemenea, să solicite deducerea TVA-ului la societate pentru suma declarată. La finalizarea procesului, fluxul de numerar net este frecvent consistent cu un sold zero.

În primul rând platformă de facturare a abonamentelor are trei caracteristici de bază pentru a gestiona vânzări B2B transfrontaliere automat în momentul achiziției:

1. B2B Switch: Strat de implementare al Finalizare comandă

La finalizarea comenzii, adăugați un câmp care solicită, “Achiziționați pentru o afacere?” Când această opțiune este selectată, afișați un câmp pentru un cod TVA corporativ.

2. Integrare Verificare ID Fiscal în Timp Real: Nivel API

Sistemul de checkout trebuie conectat prin API pentru a se conecta la bazele de date fiscale (de exemplu, statele membre UE, serviciul VIES). Odată ce un număr fiscal valid și activ este găsit prin verificare, înseamnă că o taxă de 0% va fi percepută consumatorului în acea zonă locală, modificând astfel logica de facturare pentru a elimina taxa pe consum de pe factură.

3. Generarea Facturilor Care Îndeplinesc Cerințele Legale: Nivelul de Documentație

Efectuați o modificare internă în instrumentul de generare a facturilor PDF, astfel încât textele de declinare a responsabilității legale, necesare conform legii, să fie incluse automat în subsolul documentului doar atunci când o tranzacție se încadrează într-o categorie reglementată de legea RCM. Aceasta este de obicei o clauză conform căreia o companie, în calitate de cumpărător, și-a validat codul de TVA, și apoi că cumpărătorul are obligația de a vira TVA-ul (denumită și prevedere de “Taxare Inversă”, care este de obicei redactată în detaliu cu un cod fiscal clar, cum ar fi Articolul 196 din Directiva TVA a UE). ​‍​‌‍​‍‌

Abordarea privind taxarea inversă se poate referi la rezultate financiare:

• Scenariul A: Nu sunteți eligibil conform RCM, dar facturați clientului TVA local.  Atunci când un client de afaceri pentru RCM este taxat cu TVA, procedura tipică nu implică depunerea unei declarații fiscale regulate pentru a obține o rambursare. Emiterea unei facturi corecte și procesarea unei Restituire manuală fac parte din abordarea solicitării, ceea ce implică adesea ajustări procedurale și impacturi experiența clientului.
• Scenariul B: TVA nu se aplică în situațiile în care colectarea era necesară. Aplicarea RCM în circumstanțe în care afacerile neînregistrate sau consumatorii B2C, unde aplicabilitatea sa specifică nu este stabilită, este supusă revizuirii de către autoritățile fiscale. Înainte de un audit fiscal, responsabilitățile companiei includ orice TVA restant de plată, dobânzi acumulate și penalități administrative asociate.