O que é o Mecanismo de Autoliquidação (RCM) no IVA?

O Mecanismo de Inversão do Sujeito Passivo (RCM) é uma regra contabilística que transfere a obrigação de declarar e pagar o IVA do vendedor para o comprador. Em condições normais de IVA, o vendedor cobra e recolhe o imposto do comprador e, finalmente, entrega a receita ao Governo. No entanto, sob o RCM, o sujeito passivo (ou seja, o vendedor) emitiria ao cliente ou cliente empresarial uma fatura com 0% de IVA e deixaria as declarações fiscais sob a responsabilidade do comprador, a serem declaradas de acordo com as suas leis locais (por exemplo, o cliente empresa deveria fazer as declarações fiscais tanto para o IVA liquidado (o imposto devido) quanto para o IVA dedutível (o imposto reclamado) às suas próprias autoridades fiscais).

É chamado de “inverso” porque inverte a direção tradicional da cobrança de impostos.

• Fluxo Normal de IVA: Vendedor – Cobra IVA do Comprador – Repassa ao Governo.
• Fluxo de Inversão do IVA: Vendedor – Envia Fatura com IVA de 0% – Comprador auto-contabiliza e reporta diretamente ao Governo.

O RCM aplica-se a transações selecionadas de empresa para empresa (B2C) para combater a fraude e eliminar a necessidade de empresas estrangeiras se registrarem para o IVA local:

• Transações de Empresa para Empresa (B2C): por exemplo, serviços digitais, Software como Serviço (SaaS), consultoria ou serviços de marketing que são fornecidos por uma empresa em um país (p. ex., Alemanha) para uma empresa em outro (p. ex., França).
• Setores Domésticos: A análise identifica relações entre as indústrias locais e a atividade de fraude de ‘Comerciante Desaparecido’. Por exemplo, construção (p. ex., um subempreiteiro para um empreiteiro principal), gestão de resíduos/sucata de metal, etc.

Quando uma venda se qualifica como RCM, você deve:

• Determine o Seu IVA você mesmo: Com base na taxa de imposto vigente do país onde você é o comprador, decida o valor do IVA que você irá cobrar.
• Declarar IVA de Saída: Você terá que inserir esse valor em sua declaração de IVA local, que representará o IVA de saída e, portanto, um imposto a pagar no final do período fiscal.
• Recuperar IVA Suportado: Se esta compra se enquadra no âmbito de atividades empresariais totalmente isentas de impostos, o contribuinte empresarial pode também reivindicar um IVA de entrada à empresa no montante que declarou. Após a conclusão do processo, o fluxo de caixa líquido é frequentemente consistente com um saldo zero.

o plataforma de faturamento de assinaturas tem três recursos básicos para gerenciar vendas B2B transfronteiriças automaticamente no momento da compra:

1. B2B Switch: Camada de implementação de Finalizar compra

No Checkout, adicione um campo perguntando, “Você está comprando para uma empresa?” Quando esta opção for selecionada, mostre um campo para um NIF corporativo.

2. Integração de Verificação de NIF em Tempo Real: Nível da API

O sistema de checkout precisa ser conectado via API para se conectar com bases de dados fiscais (por exemplo, os estados membros da UE, serviço VIES). Uma vez que um número fiscal válido e ativo seja encontrado através da verificação. Isso significa que 0% de imposto será cobrado do consumidor nessa área local, alterando assim a lógica de faturamento para remover o imposto de consumo da fatura.

3. Geração de Faturas Que Atendem aos Requisitos Legais: Nível de Documentação

Realizar uma alteração interna na ferramenta de geração de faturas PDF para que os textos de isenção de responsabilidade legal, que são exigidos por lei, sejam automaticamente incluídos no rodapé do documento apenas quando uma transação se enquadra em uma categoria regulada pela lei RCM. Esta é geralmente uma cláusula em que uma empresa, como compradora, foi quem validou o seu NIF (ou ID de IVA), e então o comprador tem a obrigação de remeter o IVA (também referido como uma disposição de “Reverse Charge” – Inversão de Cobrança, que é geralmente escrita em detalhe com um código fiscal claro, como Artigo 196 da Diretiva IVA da UE)

A abordagem de auto-liquidação pode estar relacionada a resultados financeiros:

• Cenário A: Você não é elegível sob RCM, mas cobra o IVA local do cliente. Quando um cliente empresarial para RCM é cobrado com IVA, o procedimento típico não envolve a apresentação de uma declaração fiscal regular para obter um reembolso. A emissão de uma fatura correta e o processamento de um reembolso manual fazem parte do atendimento à solicitação, o que muitas vezes envolve ajustes processuais e impactos experiência do cliente.
• Cenário B: O IVA não é aplicado em situações onde a cobrança era exigida. A aplicação do RCM em circunstâncias que envolvem empresas não registradas ou consumidores B2C, e nas quais a sua aplicabilidade particular não está estabelecida, está sujeita a revisão pelas autoridades fiscais. Antes de uma auditoria fiscal, as responsabilidades da empresa incluem qualquer remessa de IVA pendente, juros acumulados e penalidades administrativas associadas.