Kwestie prawne i zgodność

Czym jest ViDA? (VAT w erze cyfrowej)

Autor: Oleksandra Butenko, Copywriterka

Sprawdzono przez: George Ploaie, Dyrektor Operacyjny (COO)

Czym jest ViDA? (VAT w erze cyfrowej)

ViDA, czyli VAT w erze cyfrowej, to pakiet legislacyjny UE, który aktualizuje przepisy dotyczące VAT, proces e-fakturowania przedsiębiorstw, gospodarkę platformową oraz rejestrację VAT. Pakiet obejmuje wspólne zasady raportowania cyfrowego dla działań transgranicznych, dostosowania do uproszczeń rejestracji VAT oraz zaktualizowane zasady traktowania VAT dla niektórych transakcji platformowych. Konsekwencje dla firm z branży SaaS i handlu cyfrowego zależą od rodzaju transakcji, rejestracji VAT oraz filaru ViDA.

Jakie są trzy filary ViDA?

Trzy główne elementy ViDA to:

Wymogi Sprawozdawczości Cyfrowej (DRR) oraz e-fakturowanie: cyfryzacja faktur i ustrukturyzowane raportowanie dla transgranicznych transakcji B2B, które są istotne dla danego kraju, itp.
Gospodarka platformowa: zasady uznawania za dostawcę dla platform ułatwiających zakwaterowanie krótkoterminowe i lądowy transport pasażerski, w przypadku gdy rzeczywisty dostawca nie pobrał VAT.
Jednolita rejestracja VAT: mechanizmy One-Stop Shop i zasady odwrotnego obciążenia mogą skutkować zmniejszoną częstotliwością wielokrotnych rejestracji VAT.

Uwaga:

Różne filary wejdą w życie w różnych terminach, aby firma mogła zdecydować, które przepisy będą miały zastosowanie do jej typów transakcji.

Jaki jest harmonogram ViDA?

Ministrowie finansów UE politycznie uzgodnili ViDA w listopadzie 2024 roku, a Rada formalnie przyjęła ją 11 marca 2025 roku. Przepisy oficjalnie weszły w życie 14 kwietnia 2025 roku i będą wdrażane do 2035 roku.

Data	Początkowy etap
14 kwietnia 2025	ViDA wchodzi w życie; Państwa Członkowskie mogą wprowadzić obowiązkowe e-fakturowanie na określonych warunkach
1 stycznia 2027	Wchodzą w życie pewne wyjaśnienia dotyczące OSS i IOSS
1 lipca 2028	Rozpoczynają się główne reformy jednolitej rejestracji VAT oraz środki dotyczące uznawania platform za dostawców
1 lipca 2030	Transgraniczne cyfrowe wymogi sprawozdawcze B2B rozpoczynają się
1 stycznia 2035	Odpowiednie krajowe systemy sprawozdawczości cyfrowej muszą być zgodne z modelem UE

Czym jest standard e-fakturowania EN 16931 i jak ma się do UBL i CII?

EN 16931 opisuje wspólny semantyczny model danych dla podstawowych części faktury elektronicznej. Definiuje on informacje biznesowe, które powinna zawierać e-faktura oraz co oznacza każdy element. Wspólny format pliku nie jest wymogiem tej normy. Aktualizacja została opublikowana jako EN 16931-1: 2026 w maju 2026 roku. Wersja z 2017 roku została wycofana, ale nadal jest zgodna, podczas gdy opracowywana jest faza przejściowa/migracyjna.

Czym jest Peppol i dlaczego jest ono istotne dla ViDA?

Peppol to wspólne ramy do udostępniania ustandaryzowanych dokumentów biznesowych za pomocą usługi i specyfikacji punktów dostępu Peppol. Chociaż jest często stosowane, ViDA nie czyni użycia Peppol obowiązkowym dla firm ani państw członkowskich. Peppol BIS Billing 3.0 to Podstawowa Specyfikacja Użycia Faktury, która opiera się na EN 16931 i wykorzystuje UBL do wymiany faktur.

Czym ViDA różni się od podatku od usług cyfrowych (DST)?

Zobowiązania w ramach ViDA i Podatki od Usług Cyfrowych są różne. Za pośrednictwem ViDA, zasady dotyczące całej UE VAT raportowanie, nakładanie i pobór podatków są aktualizowane, bez wprowadzania dodatkowego podatku ani opodatkowania przychodów cyfrowych z/spoza istniejącego systemu VAT. DST jest osobnym podatkiem, którego nałożenie może zależeć od przepisów kraju/regionu, który go nakłada i może być ograniczone do pewnych rodzajów działalności cyfrowej. Na przykład, UE badała wspólne ramy DST dla konkretnych przychodów z usług cyfrowych; jednakże, DST i VAT nadal funkcjonują jako odrębne koncepcje podatkowe.

Aspekt	ViDA	Podatek od Usług Cyfrowych
Rodzaj podatku	Reforma istniejącego systemu VAT w UE	Oddzielny podatek od określonych przychodów cyfrowych
Zakres	Zależy od filaru ViDA i rodzaju transakcji	Zależy od obowiązujących zasad DST
Główny cel	Modernizacja sprawozdawczości, poboru i rejestracji VAT	Opodatkowanie określonych działań cyfrowych na podstawie odrębnych przepisów podatkowych

Wniosek

ViDA to wieloetapowa zmiana w unijnym systemie VAT, obejmująca raportowanie cyfrowe, faktury elektroniczne, zasady dla platform i rejestrację VAT. Dla firm SaaS i cyfrowych wpływ ViDA będzie zależał od zaangażowanych przepływów transakcji oraz od konkretnego filaru ViDA, który jest omawiany. Ponieważ zmiany są wprowadzane etapami, a terminy są przesuwane, firmy nie będą już polegać wyłącznie na jednej dacie ViDA.

Kluczowe wnioski

Firmy muszą dopasować swoją zgodność z ViDA do odpowiedniego filaru i dat, ponieważ pakiet będzie wdrażany stopniowo do 2035 roku.

Wymaga to mniej zmian dla firm, które już stosują fakturowanie zgodne z EN 16931, jednak poleganie na UBL lub CII nie dowodzi, że firma jest zgodna z ViDA.

ViDA wiąże się z dostosowaniami do przepisów UE dotyczących VAT; jednak nie usuwa odrębnych Podatków od Usług Cyfrowych w kraju, w którym określono Działalność Cyfrową.

Zarys koncepcji

VAT w erze cyfrowej