O que é Imposto Provincial sobre Vendas (PST) para SaaS?

O Imposto Provincial sobre Vendas (PST) é um imposto sobre consumo que algumas províncias canadenses cobram sobre SaaS (ou seja, assinaturas de aplicações baseadas na web fornecidas pelo fornecedor via internet). Isso está sujeito à legislação provincial: uma província determina se é tributável como software, computação em geral ou serviços de informática relacionados, de acordo com sua própria legislação.

Em certas províncias canadenses, o SaaS está sujeito ao PST; no entanto, esta não é a prática em todas as províncias. Sendo o PST um imposto provincial, ele é separado do GST/HST federal. Este resultado sugere que o SaaS pode envolver ambos os impostos em paralelo.

As províncias onde o PST sobre SaaS é principalmente cobrado são British Columbia, Saskatchewan e Manitoba, cada uma delas tendo integrado explicitamente o SaaS em seu sistema tributário. As províncias não definem “SaaS” por seu rótulo de marketing, mas por suas características funcionais e método de acesso. As cobranças pelos direitos ou uso de software baseado em nuvem entregue eletronicamente são geralmente tributáveis.

Para transações com pessoas fora de uma província (ou seja: países estrangeiros, vendas interprovinciais), o PST é determinado pelo local onde o cliente utiliza ou recebe o serviço (consumação), e não onde o vendedor está sediado. Os vendedores precisam verificar a jurisdição fiscal do consumidor por meio de documentos de localização, como:

•     Endereços de faturamento.
•     A localização real dos dispositivos.
•     Número de usuários por localização (contas multi-jurisdicionais).

Diferentes províncias terão abordagens diferentes:

• Na província de Saskatchewan, nas Pradarias, o PST será cobrado sempre que seus serviços forem vendidos para consumo na província.
•     BC se concentra principalmente em se o software foi “adquirido para uso em um dispositivo normalmente localizado em BC”.
•     Manitoba tributa serviços em nuvem onde o comprador ou dispositivo está normalmente situado em Manitoba, e permite o prorrateio com base na participação de usuários ou licenças de Manitoba.

Empresas que vendem SaaS tributável em províncias com PST devem se registrar, coletar, declarar e remeter sob as leis de cada província aplicável. Por exemplo, Saskatchewan exige a coleta de PST sobre serviços de informática tributáveis de provedores não residentes e residentes, enquanto a legislação de Manitoba impõe requisitos semelhantes. Os requisitos são os mesmos: se você está vendendo serviços de informática tributáveis online para clientes nessas três províncias, você deve se registrar, coletar, declarar e remeter de acordo com as regras da respectiva província.

Uma lista de verificação de conformidade prática:

• Determine o seu nexus em cada província.
• Identifique todas as províncias tributáveis onde você tem clientes.
• Registre-se onde for exigido.
• Configure seu motor tributário para aplicar as taxas corretas.
• Manter evidências da localização do cliente.

Isenções não são extensas e geralmente possuem limites específicos, com suas características distintas. O desenvolvimento de regras idênticas para cada situação apresenta considerações práticas.

• Por exemplo, Saskatchewan permite o rateio e oferece algumas exclusões para software entregue eletronicamente e consumido fora dos limites provinciais.
• Manitoba, por sua vez, possui algumas exceções à regra geral quando modificações personalizadas específicas foram feitas em software que já é tributável..

É aconselhável revisar a legislação de cada província, já que desenvolvimentos como a isenção de software baseado em nuvem de BC podem levar a resultados variados.

O PST é aplicado apenas à parte do preço de venda após a subtração dos descontos (desde que os descontos sejam válidos e aplicados no ponto de venda). Quaisquer créditos, recusas ou mesmo liquidações parciais só podem ser considerados se estiverem vinculados ao valor original recebido e, preferencialmente, possuírem documentação formal.

Exemplo: Uma assinatura SaaS de US$ 100 com um desconto promocional de US$ 10 é tributada sobre os US$ 90 com desconto.

Para se manter em conformidade:

• Separe os componentes tributáveis e não tributáveis nas faturas.
• Documente todos os descontos promocionais.
• Rastreie créditos e reembolsos para evitar a cobrança excessiva ou insuficiente.