Ce este Taxa Provincială pe Vânzări (PST) pentru SaaS?

Taxa Provincială de Vânzări (PST) este o taxă pe consum pe care unele provincii canadiene o impun pentru SaaS (adică, abonamente la aplicații web livrate de furnizor prin internet). Aceasta este supusă legislației provinciale: o provincie decide dacă este impozabilă ca software, ca serviciu de calcul în general sau ca servicii informatice conexe, conform propriei legi.

În anumite provincii canadiene, SaaS este supus PST; totuși, aceasta nu este practica în toate provinciile. Fiind o taxă provincială, PST este separată de GST/HST federal. Acest rezultat sugerează că SaaS ar putea implica ambele taxe în paralel.

Provinciile în care PST pe SaaS este aplicat în principal sunt British Columbia, Saskatchewan și Manitoba, fiecare dintre acestea integrând în mod explicit SaaS în sistemul său fiscal. Provinciile nu definesc “SaaS” după eticheta sa de marketing, ci după caracteristicile sale funcționale și metoda de acces. Taxele pentru drepturile sau utilizarea software-ului bazat pe cloud livrat electronic sunt, în general, impozabile.

Pentru tranzacțiile cu persoane din afara unei provincii (adică: țări străine, vânzări interprovinciale), PST este determinată de locul în care clientul utilizează sau primește serviciul (consumul), nu de locul în care își are sediul vânzătorul. Vânzătorii trebuie să verifice jurisdicția fiscală a consumatorului prin documente de locație precum:

•     Adrese de facturare.
•     Locația reală a dispozitivelor.
•     Număr de utilizatori pe locație (conturi multi-jurisdicționale).

Provinciile diferite vor avea abordări diferite:

• În provincia Prairie Saskatchewan, PST-ul va fi colectat ori de câte ori serviciile dumneavoastră sunt vândute pentru consum în provincie.
•     BC se concentrează în principal pe dacă software-ul a fost “achiziționat pentru utilizare pe un dispozitiv situat în mod normal în BC”.
•     Manitoba impozitează serviciile cloud acolo unde cumpărătorul sau dispozitivul este situat în mod obișnuit în Manitoba și permite proporționarea bazată pe ponderea utilizatorilor sau licențelor din Manitoba.

Afacerile care vând SaaS impozabil în provinciile cu PST trebuie să se înregistreze, să colecteze, să depună declarații și să vireze taxele conform legilor fiecărei provincii aplicabile. De exemplu, Saskatchewan impune colectarea PST pentru servicii informatice impozabile de la furnizorii nerezidenți și rezidenți, în timp ce legislația din Manitoba impune cerințe similare. Cerințele sunt aceleași: dacă vindeți servicii informatice impozabile online către clienți din aceste trei provincii, trebuie să vă înregistrați, să colectați, să depuneți declarații și să virați taxele conform regulilor provinciei respective.

O listă de verificare practică pentru conformitate:

• Determinați-vă prezenței fiscale în fiecare provincie.
• Identificați toate provinciile impozabile în care aveți clienți.
• Înregistrați-vă acolo unde este necesar.
• Configurați motorul fiscal pentru a aplica ratele corecte.
• Păstrați dovada locației clientului.

Excepții nu sunt extinse și au, în general, limite specifice, caracteristicile lor fiind diferite. Dezvoltarea unor reguli identice pentru fiecare situație ridică probleme practice.

• De exemplu, Saskatchewan permite proratizarea și prevede unele excluderi pentru software-ul livrat electronic și consumat în afara granițelor provinciale.
• Manitoba, pe de altă parte, are câteva excepții de la regula generală atunci când au fost făcute modificări personalizate specifice la software-ul care este deja taxabil..

Este recomandat să se revizuiască legislația fiecărei provincii, deoarece evoluții precum scutirea pentru software bazat pe cloud din BC pot duce la rezultate diferite.

PST se aplică doar la porțiunea prețului de vânzare după scăderea reducerilor (cu condiția ca reducerile să fie valide și să fie aplicate la punctul de vânzare). Orice credite, refuzuri sau chiar decontări parțiale pot fi luate în considerare doar dacă sunt legate de suma inițială primită și, de preferință, au documentație formală.

Exemplu: Un abonament SaaS de 100 USD cu o reducere promoțională de 10 USD este impozitat la prețul redus de 90 USD.

Pentru a asigura conformitatea:

• Separați componentele impozabile și neimpozabile pe facturi.
• Documentați toate reducerile promoționale.
• Urmăriți creditele și rambursările pentru a preveni colectarea în exces sau insuficientă.