Що таке незароблений дохід SaaS?

Неотриманий дохід SaaS описує платежі клієнтів, зібрані до надання всіх договірних програмних послуг. Цей тип доходу часто називають відстрочений дохід або договірне зобов'язання, терміни, що відображають незавершене зобов'язання за існуючими угодами. Відповідно до стандартів бухгалтерського обліку ASC 606 та IFRS 15, дохід офіційно визнається лише після виконання зобов'язань щодо надання послуг.

В індустрії SaaS ці платежі є поширеними, враховуючи, що дохід зазвичай надходить від щомісячного, річного або попереднього виставлення рахунків. Наприклад, отримання оплати за річну передплату означає, що кошти обліковуються наперед, тоді як дохід визнається поступово протягом терміну дії контракту в міру надання послуг.

Основні характеристики незаробленого доходу SaaS:

• Зобов'язання при первинному відображенні
• Часто пов'язане з попередньо оплаченими передплатами
• Визнається поступово в міру надання послуг
• Узгоджено з відповідними стандартами визнання доходу
• Переважно відстежується керівництвом за допомогою автоматизованих інструментів

Неотриманий дохід існує в усіх типах галузей, і SaaS не є винятком. Однак неотриманий дохід SaaS відрізняється від традиційних компаній, що базуються на продуктах або проєктах.

Компанії, що продають товари, зазвичай визнають дохід, коли товари продані або доставлені. Компанії, що виконують роботу на проектній основі, зазвичай визнають дохід після завершення певної фази проекту (етапу) або після повного завершення проекту. SaaS-компанії визнають дохід за надання клієнтам доступу до програмного забезпечення та послуг, які розміщує компанія. Отже, вони визнають дохід на періодичній основі.

Облік незаробленого доходу відповідно до встановлених процедур входить до поточних заходів моніторингу транзакцій. Коли для відстроченого доходу дотримується єдиний процес, записи організовуються таким чином, щоб відображати, коли надаються відповідні послуги.

ASC 606 та IFRS 15 описують методи визнання доходу на основі завершення надання послуг, щоб фінансова документація узгоджувалася з графіками надання послуг, а не з моментом отримання оплати.

Переваги та виклики

Неотриманий дохід включається до трьох основних фінансових звітів, кожен з яких відображає його облік з різної точки зору.

Цей метод підтримує розрізнення між отриманими коштами та доходом, який може бути відображений відповідно до правил бухгалтерського обліку для SaaS-бізнесів, і це часто дивує засновників. Інформація про відстрочений дохід підтримує оцінку доходу, який буде визнаний у майбутніх періодах після виконання контрактів.

Фактори, які можуть впливати на те, як обліковується незароблений дохід, включають:

• Тривалість контракту
• Частота платіжних циклів
• Порядок поновлення або скасування договорів
• Кількість та тип зобов'язань, призначених кожному договору

Процес обліку нерозподіленого доходу складається з низки стандартних кроків.

Крок 1: Відобразити платіж клієнта

Коли платіж отримано до надання послуги:

• Дебет: Готівка
• Кредит: Нерозподілений дохід

Цей початковий запис збільшує готівку та відображає відповідне зобов'язання з нерозподіленого доходу.

Крок 2: Визнання доходу протягом періоду

У міру надання кожної частини послуги клієнту, використовуються бухгалтерські процедури для відображення доходу, отриманого протягом терміну дії угоди.

• Дебет: Нерозподілений дохід
• Кредит: Дохід

Збільшення розміру SaaS-організацій може вимагати додаткової уваги до моніторингу незаробленого доходу. З більшою частотою виставлення рахунків (наприклад, різні інтервали платежів, зміни підписок, пакетні пропозиції) необхідно підтримувати багато різних графіків визнання доходу. Відстеження незаробленого доходу зазвичай включає:

• Створення окремих рахунків зобов'язань для відстрочений дохід
• Використання автоматизованих інструментів планування доходів
• Інтеграція оплата та бухгалтерських систем для аудиторських слідів
• Періодичне сканування книги обліку на предмет змін у контрактах
• Оцінка впливу змін у ціноутворенні та оновлення на визнані суми

Питання для самооцінки також можуть допомогти:

• Чи є у вас клієнти, які постійно платять наперед за підписки?
• Чи пропонуєте ви послуги, які споживаються протягом тривалого періоду часу?
• Чи спостерігаєте ви зростання складності ваших контрактів?