按地区划分的税率 乌兹别克斯坦

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了解乌兹别克斯坦的SaaS销售税：企业综合指南

Uzbekistan adopted a Value Added Tax (VAT) system in 1992 to streamline tax collection and strengthen public finances. The standard VAT rate for most goods and services, including SaaS (Software as a Service), is 12%. Businesses must comply with specific requirements, including quarterly filing and payment deadlines, and e-invoicing mandates. Consulting with tax professionals can ensure accurate compliance.

了解乌兹别克斯坦销售税的细微差别对于SaaS企业至关重要。本指南深入探讨了基本方面，为有效管理提供可操作的建议。

马赛克图像

乌兹别克斯坦

乌兹别克斯坦于1992年实施增值税系统，以提高税收合规性和增加公共收入。

官方政府链接： 国家税务委员会

12.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

免税产品类别

教育服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

首次销售后不超过 30 天

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

为了在税务机关注册，外国法人实体必须提交注册申请，并附上其原籍国外国法人实体登记册的摘录或证明其法律地位的其他文件。注册申请必须在 30 个日历日内提交。

应纳税的数字和电子服务清单

包括流媒体音乐和视频、通过互联网使用软件的权利以及移动应用程序和游戏。它还涵盖电子学习服务、电子书、在线期刊、报纸和杂志。此外，还包括软件即服务 (SaaS) 和其他基于云的软件、数据存储和处理服务以及在线广告服务。列出待售商品和服务的网站、拍卖网站、互联网域名注册和托管、自动翻译、计算机处理服务以及通过电子邮件提供的咨询服务也在此列表之列。

罚款

增值税迟延登记的罚款金额为应缴纳增值税收入的 5%。此罚款适用于从增值税登记到期日至实际登记日期间。罚款不得少于 500 万乌兹别克斯坦苏姆（约合 445 美元）。

法人实体的负责人或个人纳税人因逾期提交纳税申报表将面临行政处罚，处罚金额相当于少缴或迟缴金额的 20%。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

在报告期后的第20天

电子发票要求

是

记录保存

Relevant records should be kept for 3-5 years

How-To Guides: Uzbekistan SaaS VAT

步骤：1 门槛

Effective January 1, 2020, Uzbekistan requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Uzbekistan to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

步骤：2 商业注册

Foreign suppliers must register via the VAT Office for Internet Companies on the official tax portal (tax.uz).

步骤：3 Obtain TIN

Upon registration, the foreign entity is assigned a Taxpayer Identification Number (TIN) used for VAT reporting and payment.

步骤：1 标准增值税税率

Apply the standard VAT rate, which is currently 12% (reduced from 15% in 2023).

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

VAT Amount = Net Price x 12%

步骤：3 反向收费 (B2B)

Yes. The supply of electronic services to registered Uzbek legal entities (B2B) is subject to the Reverse Charge Mechanism. The foreign seller does not charge VAT; the local business buyer is responsible for declaring and paying the tax.

步骤：1 B2C销售

You are required to charge 12% VAT on all digital service sales to individual consumers in Uzbekistan once registered.

步骤：2 B2B销售

Do not charge VAT if the customer is a registered Uzbek legal entity. The buyer is liable for the tax locally.

步骤：3 发票要求

Foreign providers registered via the VAT Office are generally exempt from issuing formal Uzbek electronic tax invoices (E-Factura). However, for commercial purposes, you should issue a receipt/invoice containing:

 

• Supplier Name & TIN
• Buyer Name
• Service Description
• Transaction Value & Currency
• Tax Amount (for B2C)

步骤：1 申报周期

File the VAT return Quarterly.

步骤：2 申报截止日期

Returns must be submitted by the 20th day of the month following the reporting quarter (e.g., April 20 for Q1).

步骤：3 提交

Submit returns electronically via the tax.uz VAT Office portal. Payments can be made in foreign currencies (USD, EUR, etc.) to the Tax Committee’s accounts.

步骤：4 记录保存

Maintain accurate records of sales and customer location evidence for a minimum of 3-5 years (standard limitation period).

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

Navigating Uzbekistan’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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