Was ist ViDA? (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter)

ViDA, oder Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter, ist ein EU-Gesetzespaket, das die Mehrwertsteuervorschriften, das E-Rechnungsverfahren von Unternehmen, die Plattformökonomie und die Mehrwertsteuerregistrierung aktualisiert. Das Paket umfasst gemeinsame digitale Meldepflichten für grenzüberschreitende Aktivitäten, Anpassungen der Vereinfachungen bei der Mehrwertsteuerregistrierung und eine aktualisierte Mehrwertsteuerbehandlung für bestimmte Plattformtransaktionen. Die Konsequenzen für SaaS- und Digital-Commerce-Unternehmen hängen von der Art der Transaktionen, den Mehrwertsteuerregistrierungen und der jeweiligen ViDA-Säule ab.

Die drei Hauptelemente von ViDA sind:

• Digitale Meldepflichten (DRR) und E-Rechnungsstellung: Digitalisierung von Rechnungen und strukturiertes Reporting für grenzüberschreitende B2B-Transaktionen, die für ein bestimmtes Land relevant sind, usw.
• Die Plattformökonomie: Regeln für die Annahme als Lieferant für Plattformen, die kurzfristige Unterkünfte und den Personenlandverkehr erleichtern, wenn der tatsächliche Lieferant keine Mehrwertsteuer erhoben hat.
• Einheitliche Umsatzsteuerregistrierung: One-Stop-Shop-Mechanismen und Reverse-Charge-Regeln können zu einer geringeren Häufigkeit von Mehrfach-Umsatzsteuerregistrierungen führen.

Die Finanzminister der EU einigten sich im November 2024 politisch auf ViDA, und der Rat verabschiedete es am 11. März 2025 förmlich. Die Vorschriften traten am 14. April 2025 offiziell in Kraft und werden bis 2035 umgesetzt.

EN 16931 beschreibt ein gemeinsames semantisches Datenmodell für die grundlegenden Bestandteile einer elektronischen Rechnung. Es definiert die Geschäftsinformationen, die eine E-Rechnung enthalten sollte, und was jedes Element bedeutet. Ein gemeinsames Dateiformat ist keine Anforderung der Norm. Ein Update wurde im Mai 2026 als EN 16931-1: 2026 veröffentlicht. Die Version von 2017 wurde zurückgezogen, ist aber weiterhin konform, während eine Übergangs-/Migrationsphase entwickelt wird.

Peppol ist ein gängiges Framework für den Austausch standardisierter Geschäftsdokumente unter Verwendung des Peppol-Zugangspunktdienstes und der Spezifikationen. Obwohl es oft angewendet wird, macht ViDA die Nutzung von Peppol für Unternehmen oder Mitgliedstaaten nicht zwingend. Peppol BIS Billing 3.0 ist eine Kernnutzungsspezifikation für Rechnungen (Core Invoice Usage Specification), die auf EN 16931 aufbaut und UBL für den Rechnungsdatenaustausch verwendet.

Die Verpflichtungen gemäß ViDA und Digitale Dienstleistungssteuern sind unterschiedlich. Über ViDA gelten die Regeln für EU-weite MwSt Berichterstattung, Erhebung und Steuererfassung werden aktualisiert, ohne eine zusätzliche Steuer oder digitale Einnahmen aus/außerhalb des bestehenden Mehrwertsteuersystems einzuführen. Die DST ist eine separate Steuer, deren Erhebung von den Gesetzen des Landes/der Region, die sie erhebt, abhängen kann und auf bestimmte Arten digitaler Aktivitäten beschränkt sein kann. Zum Beispiel hat die EU einen gemeinsamen DST-Rahmen für spezifische digitale Dienstleistungseinnahmen geprüft; jedoch funktionieren die DST und die Mehrwertsteuer weiterhin als eigenständige Steuerkonzepte.