Tasa de impuestos por región Noruega

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del IVA sobre SaaS en Noruega

Noruega implementó un sistema de impuesto al valor agregado (IVA) en 1970, modernizando su enfoque en la administración fiscal y mejorando el cumplimiento. Este impuesto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el SaaS (Software como Servicio). La tasa estándar actual de IVA en Noruega es del 25,0%, que se aplica a todas las ofertas de SaaS a menos que se encuentren dentro de categorías de exención específicas. Ciertos servicios educativos, como cursos en línea o plataformas de e-learning, están exentos de impuestos. 

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Noruega

Noruega adoptó un sistema de IVA en 1970 para modernizar su administración tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Skatteetaten

25.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

0.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos y el material educativo pueden beneficiarse de una reducción de impuestos

Categorías de productos exentos

Servicios educativos: ciertos cursos en línea, plataformas de aprendizaje electrónico y contenido educativo pueden estar exentos si cumplen con criterios específicos relacionados con la institución educativa o el proveedor.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las empresas extranjeras tienen dos opciones para el registro del IVA en Noruega:

Esquema VOEC simplificado: para bienes de bajo valor.
Inscripción en el Registro de IVA noruego: para otros escenarios.
En cualquier caso, las empresas deben completar y enviar los formularios de registro de IVA en el sitio web de la administración tributaria noruega.  

Con el registro VOEC, las empresas extranjeras cobran el IVA directamente a los clientes en el momento de la venta y etiquetan sus envíos con un número de identificación VOEC para un despacho de aduana sin problemas. El IVA no se vuelve a cobrar en la frontera, ya que ya está incluido en el precio de venta.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Que puede proporcionarse desde una ubicación remota;
Proporcionado a través de Internet o cualquier otra red electrónica;
No puede proporcionarse en ausencia de tecnología de la información;
Son de naturaleza tal que su suministro es esencialmente automatizado.

Sanciones

Si una empresa deja de operar o ya no cumple con los requisitos, será eliminada del sistema simplificado de registro de IVA. Además, el incumplimiento reiterado de las obligaciones de IVA también puede dar lugar a la exclusión.

Si se elimina del sistema simplificado, las empresas aún pueden registrarse en el Registro de IVA noruego estándar, lo cual es obligatorio si continúan realizando actividades sujetas al IVA.

Umbral de registro

NOK 50.000 USD 

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

La fecha límite es el día 20 después del final del trimestre

Requisitos de facturación electrónica

No es obligatorio, a menos que la venta sea B2G

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 5 años.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Noruega

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2011, Noruega exige a los proveedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Noruega que se registren y recauden el IVA si las ventas superan los NOK 50 000 en un período de 12 meses.

Paso: 2 Registro de empresas

Para B2C, utilice el régimen simplificado VOEC (VAT On E-Commerce) a través de la Administración Tributaria Noruega. Solo para B2B, generalmente no se requiere registro, ya que el comprador se encarga del impuesto. Si vende a ambos o tiene presencia física, utilice el Registro de IVA estándar a través de Altinn.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de organización (Organisasjonsnummer) seguido de las letras MVA (p. ej., 123 456 789 MVA). Los usuarios de VOEC reciben un ID VOEC separado.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa de IVA estándar en Noruega es del 25% (para SaaS/servicios digitales).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Importe Fiscal = Precio Neto x 25%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica. Al vender B2B, el cliente empresarial noruego es responsable de declarar y pagar el IVA (Importación de Servicios). El vendedor extranjero no cobra IVA.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobre el 25% de IVA en el punto de venta. Si está registrado bajo VOEC, debe incluir el impuesto en el precio pagado por el consumidor.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobrar IVA. La factura debe indicar que se aplica la Inversión del Sujeto Pasivo. Debe validar el número de organización noruego del cliente.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir: 

 

• Nombre y dirección del vendedor
• Número de identificación fiscal/VOEC del vendedor
• Nombre y dirección del comprador
• Fecha de emisión y número secuencial
• Descripción del servicio (SaaS)
• Fecha y lugar de entrega
• Moneda (NOK o extranjera con tipo de cambio)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse:

  • VOEC (B2C): Trimestral.
  • IVA Estándar: Bimensual (6 veces al año) o Anual (si el volumen de negocios < 1 millón de NOK).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse:

  • VOEC: Día 20 del mes siguiente al trimestre.
  • Estándar: 40 días después del final del período (excepto para el 3er período/junio, con vencimiento el 31 de agosto).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse en línea a través del portal Skatteetaten (VOEC) o el portal Altinn. Los pagos se realizan mediante transferencia bancaria utilizando un KID proporcionado (referencia de pago).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 5 años a partir del final del año fiscal.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Noruega puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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