ブラジルのIOF税とは？

その Imposto sobre Operações Financeiras、またはIOFは、金融、外国為替、信用、保険、証券を伴う幅広い取引に適用されるブラジルの連邦税です。2025年5月より、ブラジルにおける税規制の変更および、国境を越える取引、信用取引、サプライヤーファイナンスに関する特定の政府イニシアチブは、同国で事業を行う、または同国と取引のあるSaaSおよびその他のB2B企業にとって、支払コストとコンプライアンスに影響を及ぼします。

政令第12,466/2025号（2025年5月23日発効）により、ほとんどの外国為替取引が一律3.5%のIOF税率に標準化されました。

この法令はまた、事業タイプに基づいた段階的な信用IOF構造を導入しました：

新しい規制の対象とならない特定の種類の事業取引があります。引き続き完全に免税となる事業取引の例は次のとおりです。

•     個人向けローン
•     学生ローンおよび住宅ローン
•     外国資本の回収は現在0%であり、現時点では税金は考慮すべき要因ではありません
•     特定の免除カテゴリーに限定される一部の金融取引

あらゆる クロスボーダー取引 ブラジルから外国のサプライヤーやベンダーへの支払いを伴うものには、3.5%が課税されます。
直接的な影響は以下の通りです：
・利益率：国内で生み出された純利益は、事業体の取引コストに加え、国際送金受取手数料の3.5%増分も考慮されます。
・顧客向け価格設定: ブラジル人顧客が負担する費用 カード決済 または 銀行振込 コンバージョン率とサブスクリプションの継続性に影響を与えます。
・サプライヤー費用: ブラジルからB2B商品/サービスを調達し、フォアフェイトまたはリスコ・サカド金融を利用する企業にとって、これらの金融契約には追加のIOFが課せられます。

A マーチャント・オブ・レコード（MoR） ブラジルにおいて法的に販売者の役割を担い、計算、税金徴収、送金を請け負う事業体です。IOFに限り、マーチャント・オブ・レコード（MoR）は次のことができます。
・ 現地支払い方法 PIXやboletoのような決済手段を用いて、国際チャネルでのカード決済とは異なるIOF処理の対象となる取引をルーティングする。
・ 企業に適用される各取引タイプについて、IOF計算および規制への準拠を確実にすること。
社内リソースを割り当てることなく、IOFを含む規制変更を監視します。
低減されたクレジットIOF税率を適用できるSimples Nacionalの対象となるかを評価します。
ブラジルがデジタルサービスに課すその他の納税義務（ISS、PIS、 COFINS）と合わせて、貴社のIOFを管理します。

1. 外国為替取引、銀行融資、サプライヤーファイナンス契約を含む、すべてのブラジル事業におけるIOFエクスポージャーの徹底的な監査を実施する。
2. 当社のブラジルでの収益に対する3.5%の為替レートの財務上の影響を明確にする。
3. 売買契約書を見直し、取引コストが上昇した場合に契約内容がどのように変化するかを検討してください。
4. 外国為替関連のIOFを削減できる可能性のある現地決済方法を見つけてください。
5. 2026年以降の期間について、最新の取引コストデータを反映させるよう財務予測を調整してください。
6. あなたの取引スキームにどの税率を適用すべきかについて、ブラジルの税務コンサルタントに助言を求めてください。