Ce este IOF Brazilia?

În primul rând Imposto sobre Operações Financeiras, sau IOF, este o taxă federală braziliană pentru o gamă largă de operațiuni care implică finanțe, schimb valutar, credit, asigurări și valori mobiliare. Începând cu mai 2025, modificările aduse reglementărilor fiscale și inițiativelor guvernamentale specifice din Brazilia, referitoare la tranzacțiile transfrontaliere, operațiunile de credit și finanțarea furnizorilor, sunt relevante pentru costurile de plată și conformitatea pentru SaaS și alte afaceri B2B care desfășoară operațiuni în sau cu această țară.

Decretul nr. 12.466/2025 (în vigoare de la 23 mai 2025) a standardizat majoritatea operațiunilor de schimb valutar la o cotă IOF fixă de 3,5%.

Decretul a introdus, de asemenea, o structură IOF de credit pe niveluri, bazată pe tipul de afacere:

Anumite tipuri de tranzacții comerciale nu vor intra sub incidența noilor reglementări. Exemple de tranzacții comerciale care sunt în continuare complet scutite de taxe sunt:

•     Împrumuturi personale (individuale)
•     Finanțări pentru studenți și împrumuturi pentru locuințe
•     Randamentul capitalului străin este în prezent de 0%, ceea ce implică faptul că impozitul nu este în prezent un factor
•     Anumite operațiuni finanțate limitate la categorii specifice scutite

Orice tranzacțiile transfrontaliere care implică plăți din Brazilia către furnizori sau vânzători străini sunt impozitate la 3,5%.
Impacturi directe sunt:
· Marje: Profitul net generat în țară ia în considerare costurile de tranzacție pentru o entitate, împreună cu o creștere de 3,5% a taxelor de primire a fondurilor internaționale.
· Prețuri pentru clienți: Costurile suportate de clienții brazilieni pentru plăți cu cardul sau transferuri bancare influențează rata de conversie și continuitatea abonamentelor.
· Cheltuielile furnizorilor: Pentru companiile care achiziționează bunuri/servicii B2B din Brazilia și utilizează finanțarea forfait sau risco sacado, există acum IOF suplimentar pentru aceste aranjamente de finanțare.

A Comerciant înregistrat (MoR) este o entitate care își asumă legal rolul de vânzător în Brazilia și, de asemenea, își asumă calculul, colectarea și remiterea taxelor. Doar pentru IOF, un Merchant of Record (MoR) poate:
· Utiliza metodelor de plată locale precum PIX sau boleto pentru a direcționa tranzacțiile supuse unui tratament IOF diferit față de plățile cu cardul pe canale internaționale.
· Asigura calculele IOF ale companiei și conformitatea cu reglementările pentru fiecare tip de tranzacție care se aplică companiei.
· Monitorizarea modificărilor legislative, inclusiv IOF, fără a aloca resurse interne.
· Evaluează dacă firma este eligibilă pentru Simples Nacional, care poate oferi rate mai mici pentru taxa IOF pe credit.
· Gestionează IOF-ul companiei împreună cu alte responsabilități fiscale pe care Brazilia le va avea pentru serviciile digitale (ISS, PIS, ‍‌‍‍‌COFINS)

1. Efectuați un audit cuprinzător al expunerii la IOF din toate operațiunile braziliene, inclusiv tranzacțiile de schimb valutar, creditele bancare și aranjamentele de finanțare a furnizorilor.
2. Stabiliți impactul financiar al ratei de schimb valutar de 3,5% asupra veniturilor noastre braziliene.
3. Revizuiți acordurile dvs. cu vânzătorii și cumpărătorii și examinați cum s-ar schimba acestea dacă costurile tranzacțiilor ar crește.
4. Descoperiți tipurile de plăți locale care ar putea reduce IOF-ul legat de FX.
5. Ajustați previziunea financiară pentru a reflecta datele actuale privind costurile tranzacțiilor pentru perioada până în 2026 și ulterior.
6. Solicitați sfatul unui consultant fiscal brazilian cu privire la ratele care ar trebui aplicate schemei dvs. de tranzacționare.