什么是巴西 IOF 税？

诸如 Imposto sobre Operações Financeiras，即IOF，是一种巴西联邦税，适用于涉及金融、外汇、信贷、保险和证券的各种业务。自2025年5月起，巴西税收法规和特定政府举措的变动，涉及跨境交易、信贷业务和供应商融资，与在该国境内或与该国开展业务的SaaS及其他B2B企业的支付成本和合规性相关。

第12,466/2025号法令（2025年5月23日生效）将大多数外汇交易统一为3.5%的IOF税率。

该法令还引入了基于业务类型的分级信贷IOF结构：

某些类型的商业交易将不受新法规的约束。以下是仍然完全免税的商业交易示例：

•     个人贷款
•     学生资助和住房贷款
•     外国资本回报目前为0%，这意味着税收目前不是一个考虑因素
•     某些融资业务仅限于特定的免税类别

任何 跨境交易限制 涉及从巴西向外国供应商或销售商支付的款项，需缴纳3.5%的税。
直接影响是：
· 利润率：在国内产生的净利润需考虑实体的交易成本，以及国际资金接收费3.5%的增幅。
· 客户定价：巴西客户产生的费用，用于 信用卡付款 或 银行转账 影响转化率和订阅连续性。
· 供应商费用：对于从巴西采购B2B商品/服务并利用福费廷（forfait）或risco sacado融资的企业，这些融资安排现在需额外缴纳IOF。

A 名义商户 (MoR) 是一个合法承担巴西卖方角色，并负责计算、征收税款和汇款的实体。仅就IOF而言，商业登记商家 (MoR) 可以：
· 使用 本地支付方式 诸如 PIX 或 boleto，以路由在国际渠道上与银行卡支付享有不同IOF处理方式的交易。
· 确保公司对IOF的计算符合适用于公司的每种交易类型的法规。
· 监控法规变化，包括IOF，而无需内部调配资源。
· 评估公司是否符合Simples Nacional的资格，该方案可提供更低的信贷IOF税率。
· 管理公司的IOF，以及巴西针对数字服务将承担的其他税务责任（ISS, PIS, ‍‌‍‍‌COFINS）

1. 对所有巴西业务的 IOF 敞口进行全面审计，包括外汇交易、银行贷款和供应商融资安排。
2. 查明 3.5% 的外汇汇率对我们巴西收入的财务影响。
3. 审阅您的买卖双方协议，并研究如果交易成本增加，它们将如何变化。
4. 发现可能减少外汇相关IOF的本地支付类型。
5. 调整财务预测，以反映截至2026年及以后的期间的当前交易成本数据。
6. 咨询巴西税务顾问，了解哪些税率应适用于您的交易方案。