IOF 브라질이란?

the Imposto sobre Operações Financeiras, 또는 IOF는 금융, 외환, 신용, 보험 및 증권을 포함하는 다양한 운영에 대해 부과되는 브라질 연방세입니다. 2025년 5월부터 브라질의 세금 규정 변경 및 국경 간 거래, 신용 거래, 공급업체 금융과 관련된 특정 정부 이니셔티브는 해당 국가 내에서 또는 해당 국가와 거래하는 SaaS 및 기타 B2B 기업의 결제 비용 및 규정 준수에 중요한 영향을 미칩니다.

법령 12,466/2025호(2025년 5월 23일 발효)는 대부분의 외환 거래를 3.5%의 단일 IOF 세율로 표준화했습니다.

이 법령은 또한 사업 유형에 따른 단계별 신용 IOF 구조를 도입했습니다:

특정 유형의 사업 거래는 새로운 규정에 해당되지 않습니다. 여전히 완전한 면세 대상인 사업 거래의 예시는 다음과 같습니다:

•     개인 대출
•     학자금 대출 및 주택 대출
•     현재 외국 자본 회수율은 0%이며, 이는 현재 세금이 고려 대상이 아님을 의미합니다
•     특정 면세 범주에 국한된 특정 융자 사업

모든 국경 간 거래 브라질에서 해외 공급업체 또는 벤더에게 지불되는 거래에는 3.5%의 세금이 부과됩니다.
직접적인 영향은 다음과 같습니다:
· 마진: 국내에서 발생한 순이익은 기업의 거래 비용과 국제 자금 수취 수수료 3.5% 증가분을 고려합니다.
· 고객 가격: 브라질 고객이 지불하는 비용으로 인한 카드 결제 또는 은행 송금 전환율 및 구독 지속성에 영향을 미칩니다.
· 공급업체 비용: 포페이(forfait) 또는 리스코 사카도(risco sacado) 파이낸싱을 활용하여 브라질에서 B2B 상품/서비스를 조달하는 기업의 경우, 이러한 파이낸싱 계약에 추가 IOF가 부과됩니다.

A 판매자 기록(MoR) 브라질에서 판매자의 역할을 법적으로 수행하며 계산, 세금 징수 및 송금을 담당하는 주체입니다. IOF에 한해, 판매 기록상 판매자(MoR)는 다음을 할 수 있습니다:
· 사용 현지 결제 수단 PIX 또는 boleto와 같은 방식으로 국제 채널의 카드 결제와는 다른 IOF 처리 방식이 적용되는 거래를 라우팅할 수 있습니다.
· 회사의 IOF 계산과 회사에 적용되는 각 거래 유형에 대한 규정 준수를 보장할 수 있습니다.
· 내부 리소스 할당 없이 IOF를 포함한 규제 변경 사항을 모니터링합니다.
· 더 낮은 신용 IOF 세율을 제공할 수 있는 Simples Nacional 적용 대상 여부를 평가합니다.
· 브라질이 디지털 서비스에 대해 부담할 다른 세금 책임(ISS, PIS, COFINS)과 함께 회사의 IOF를 관리합니다.

1. 외환 거래, 은행 대출, 공급업체 금융 약정을 포함한 모든 브라질 사업에서 발생하는 IOF 노출에 대한 포괄적인 감사를 실시하십시오.
2. 3.5% 환율이 브라질 수익에 미치는 재정적 영향을 확인하십시오.
3. 판매자 및 구매자 계약을 검토하고, 거래 비용이 상승할 경우 해당 계약들이 어떻게 변경될지 살펴보세요.
4. 외환 관련 IOF를 줄일 수 있는 현지 결제 유형을 찾아보세요.
5. 2026년 이후까지의 기간에 대한 현재 거래 비용 데이터를 반영하도록 재무 예측을 조정하세요.
6. 귀하의 거래 방식에 어떤 세율이 적용되어야 하는지에 대해 브라질 세무 컨설턴트에게 조언을 구하세요.