Що таке IOF Brazil?

Що таке Imposto sobre Operações Financeiras, або IOF, є бразильським федеральним податком для широкого спектру операцій, що стосуються фінансів, іноземної валюти, кредитів, страхування та цінних паперів. Починаючи з травня 2025 року, зміни до податкового законодавства та конкретні урядові ініціативи в Бразилії, що стосуються транскордонних операцій, кредитних операцій та фінансування постачальників, є важливими для платіжних витрат та дотримання вимог для SaaS та інших B2B-компаній, що ведуть діяльність у країні або з нею.

Указ № 12.466/2025 (набув чинності 23 травня 2025 року) стандартизував більшість операцій з іноземною валютою за фіксованою ставкою IOF 3,5%.

Указ також запровадив багаторівневу структуру IOF за кредитами залежно від типу бізнесу:

Деякі види бізнес-операцій не підпадатимуть під нові правила. Приклади бізнес-операцій, які досі повністю звільнені від оподаткування:

•     Особисті (індивідуальні) позики
•     Фінансування студентів та житлові кредити
•     Повернення іноземного капіталу наразі становить 0%, що означає, що податок наразі не є чинником
•     Деякі фінансовані операції, обмежені певними звільненими категоріями

Будь-які міжнародні транзакції пов'язані з платежами з Бразилії іноземним постачальникам або продавцям, оподатковуються за ставкою 3.5%.
Прямі наслідки:
· Маржа: Чистий прибуток, отриманий всередині країни, враховує операційні витрати для організації, разом зі збільшенням на 3.5% комісій за отримання міжнародних коштів.
· Ціноутворення для клієнтів: Витрати, понесені бразильськими клієнтами за платежів карткою або банківські перекази впливають на коефіцієнт конверсії та безперервність підписки.
· Витрати постачальників: Для підприємств, які закуповують товари/послуги B2B з Бразилії та використовують форфейтне або ріско-сакадо фінансування, тепер діє додатковий IOF на ці фінансові угоди.

A Торговий посередник (MoR) є суб'єктом, який юридично бере на себе роль продавця в Бразилії, а також здійснює розрахунок, збір та перерахування податків. Тільки для IOF, Merchant of Record (MoR) може:
· Використовувати локальних способів оплати такі як PIX або boleto для маршрутизації транзакцій, що підлягають іншому оподаткуванню IOF, ніж платежі карткою на міжнародних каналах.
· Забезпечувати розрахунки IOF компанії та дотримання нормативних вимог для кожного типу транзакцій, що застосовується до компанії.
Відстежуйте регуляторні зміни, зокрема IOF, без залучення внутрішніх ресурсів.
Оцініть, чи має компанія право на Simples Nacional, який може пропонувати нижчі ставки податку IOF на кредити.
Керуйте IOF компанії разом з іншими податковими зобов'язаннями, які Бразилія матиме щодо цифрових послуг (ISS, PIS, ‍‌‍‍‌COFINS)

1. Провести всебічний аудит ризиків, пов'язаних з IOF, для всіх бразильських операцій, включаючи валютні операції, банківські позики та механізми фінансування постачальників.
2. Визначити фінансовий вплив 3,5% курсу обміну валют на наш бразильський дохід.
3. Перегляньте ваші договори продавця та покупця і проаналізуйте, як вони змінилися б, якщо транзакційні витрати зросли б.
4. Відкрийте для себе місцеві способи оплати, які можуть зменшити IOF, пов'язаний з FX.
5. Скоригуйте фінансовий прогноз, щоб відобразити поточні дані про транзакційні витрати на період до 2026 року і далі.
6. Зверніться за порадою до бразильського податкового консультанта щодо того, які ставки слід застосовувати до вашої схеми транзакцій.