Що таке Merchant of Record (MoR)?

Офіційний продавець (Merchant of Record), або MoR, є визначеною юридичною особою, відповідальною за нагляд за транзакцією – що охоплює обробку платежів, нарахування та сплату необхідних податків, дотримання регуляторних стандартів та організацію підтримки з питань, пов'язаних з транзакцією. У цій угоді SaaS-бізнес зазначений як той, що пропонує продукт і зберігає свою роль у питаннях клієнтів, пов'язаних з функціями продукту, тоді як MoR є власником транзакції.

Офіційний продавець (або MoR) — це юридична особа, уповноважена продавати товари чи послуги клієнту та приймати оплату за цей продаж. MoR відображається в транзакційних документах і керує обробкою платежів, а також такими вимогами, як податки, чарджбеки та відповідальність за дотримання нормативних вимог, що виникають при транзакції.

Ось деякі деталі, що випливають з цього визначення:

1. Офіційний продавець часто відрізняється від компанії, яка створює продукт. Працюючи з провайдером MoR, ви зберігаєте відповідальність за розробку програмного забезпечення, а провайдер MoR виступає як офіційний продавець.
2. Офіційний продавець несе відповідальність за функції відповідності. Наприклад, у випадках, коли податок з покупки німецького клієнта не розрахований належним чином, будь-які запити від податкових органів спрямовуються до MoR.
3. Інформація офіційного продавця відображається у фінансовій виписці клієнта. Ця домовленість відображає розподіл відповідальності та вказує, яка сутність здійснює продаж як продавець-реєстратор.

Продавець-реєстратор контролює всі аспекти транзакції, необхідні для забезпечення відповідності продажу відповідним юридичним та фінансовим вимогам. Це може включати управління непрямими податками, платежі, шахрайство та повернення платежів, а також дотримання сертифікатів безпеки.

На додаток до дотримання нормативів, MoR встановлює процедури для обробки платежів, коли транзакції не завершуються за планом, наприклад, якщо система перевірки відхиляє транзакцію, що виходить за межі звичних шаблонів. Замість того, щоб автоматично відхиляти всі такі транзакції, MoR може переглядати замовлення, повторно здійснювати платежі або перевіряти інформацію, коли це доречно. Ці відновлення доходу процедури використовуються для вирішення проблеми відхилення платежів та окреслюють кроки для будь-яких необхідних подальших дій з клієнтами.

Модель Merchant of Record зосереджена на двоетапному процесі. Спершу ваш бізнес надає товари або послуги MoR за оптовою ціною. Потім MoR здійснює роздрібний продаж кінцевому клієнту. Клієнт взаємодіє з цією роздрібною транзакцією, а відповідальність за податки та відповідність нормативним вимогам переходить до MoR.

1. Під час оформлення замовлення, дії клієнта керуються в межах юридичної структури MoR.
2. Транзакція здійснюється від імені MoR. Угода укладається безпосередньо між постачальником та клієнтом, що призводить до зазначення назви MoR у квитанціях та банківських виписках.
3. Податок розраховується відповідно до платіжної адреси клієнта, з використанням чинних місцевих ставок і додається під час покупки. Це може бути ПДВ (VAT) в ЄС та Великій Британії, державний та місцевий податок з продажів у США.
4. MoR відповідає за складання необхідних податкових документів та здійснення платежів відповідним органам влади.
5. Чистий дохід виплачується. Ви отримуєте дохід за вирахуванням податків, комісій та повернень коштів, згідно з графіком виплат провайдера.

Ця система дозволяє MoR здійснювати операції в місцях, де SaaS-бізнес не має юридичного статусу – провайдер вже має такий, тож ви пропускаєте етап створення місцевих юридичних осіб. Працюючи з місцевими банками, MoR адаптує типові процедури для кожного регіону та керує платежами у стандартних валютах регіону, тому ваші показники схвалення, як правило, покращаться.

A постачальник платіжних послуг перераховує кошти від клієнта до бізнесу, тоді як офіційний продавець також бере на себе відповідальність та будь-які інші пов'язані обов'язки. Офіційний продавець виконує всю роботу та несе повну відповідальність, що включає податки, чарджбеки та інші стандарти відповідності.

A платіжний фасилітатор організовує роботу вашого бізнесу як субмерчанта під своїм обліковим записом, щоб ви могли почати приймати платежі після завершення стандартного налаштування. На відміну від цього, продавець-посередник виступає продавцем для всіх транзакцій і бере на себе пов'язані з цим юридичні та фінансові ролі. З PayFac ваш бізнес залишається відповідальним за управління податковими та комплаєнс-питаннями, тоді як продавець-посередник бере на себе ці зобов'язання.

Що стосується договорів купівлі-продажу, продавець за документом – це просто суб'єкт, зазначений як продавець, тобто сторона, у якої клієнт здійснює покупку, з юридичної точки зору. Натомість, торговець за документом відповідає за обробку платежу та керує зобов'язаннями, такими як розрахунок податків і дотримання вимог, пов'язаних з транзакцією. Іноді провайдер торговця за документом виконує як роль продавця за документом, так і роль торговця за документом, хоча це не є універсальним правилом. Завжди доцільно з'ясувати, яку роль ваш провайдер виконує у вашій системі, щоб точно оцінити, які податки або обов'язки можуть все ще лежати на вас.

Це питання виникає, коли ви продаєте товари онлайн за кордон і бажаєте мати легкі у впровадженні альтернативи щодо непрямого оподаткування. Насправді, значення має кількість податкових юрисдикцій, з якими потрібно мати справу, а не розмір вашого бізнесу.

• Ви здійснюєте продажі в ЄС, Великій Британії або в кількох штатах США, і не маєте там юридичних осіб.
• Ваша компанія стикається з обов'язками щодо податку з продажів в інших регіонах, особливо якщо ці регіони керують податками інакше, ніж ваша рідна країна.
• Ваш бізнес не має окремої команди, що займається податками та комплаєнсом, а створення такої команди є порівнянним за вартістю з послугою MoR.
• Якщо ви продаєте за підпискою, існують постійні вимоги до комплаєнсу для ваших платіжних циклів, які автоматизована система, надана провайдером, може обробляти зі свого боку як частину послуги.
• Процеси повернення коштів (чарджбеків) іноді містять додаткові галузеві вимоги, і деякі послуги Merchant of Record мають інструменти, які вирішують ці питання.

Також є випадки, коли вам може не знадобитися Merchant of Record:

• Продажі здійснюються в одній країні та залишаються нижче місцевих реєстраційних порогів.
• Місцеві корпоративні структури та команди з комплаєнсу вже керують регуляторними вимогами на ваших основних ринках.
• Важливо зберігати повний контроль над платіжним досвідом, даними клієнтів та умовами договору.
• Витрати та процеси ваших поточних податкових та комплаєнс-практик вже є стандартними у вашій бізнес-структурі.

Одна категорія, як правило, виключається з процесу: компанії, що не дотримуються вимог. Оскільки MoR стає юридичним продавцем і бере на себе повну відповідальність, він керує своїми власними KYC і відхилить – або закладе ризики у вартість – продукти, які наражають його на юридичну, репутаційну або фінансову шкоду. Якщо ваш продукт належить до обмеженої або невідповідної категорії, перевірка може передбачати застосування категорійних умов або інший шлях обробки, а не лише вищу ставку.

Модель Merchant of Record має певні фактори, які варто оцінити, особливо при розгляді загальних витрат та того, як ця модель відповідає вашій бізнес-структурі або вподобанням. У цю модель вбудовано декілька компромісів, які слід врахувати:

1. Ви більше не керуєте безпосередньо платіжними відносинами. Постачальник є продавцем. Способи використання платіжної інформації, такої як платіжні дані клієнта, рахунки-фактури або платіжний договір, можуть залежати від того, як налаштовані власні системи постачальника.
2. Назва постачальника буде вказана у виписках клієнтів. Для деяких брендів це може означати, що клієнти час від часу звертаються до служби підтримки, якщо вони не знайомі з цим списанням.
3. Гнучкість ціноутворення обмежена тим, що підтримує платіжна система постачальника. Деякі провайдери можуть не підтримувати всі доступні моделі тарифікації, а можливості глибокої кастомізації різняться між організаціями.
4. Загальна вартість може зростати зі зростанням вашого доходу. Натомість, наявність власної фінансової або комплаєнс-системи може не зростати так сильно, тому порівняння варіантів може допомогти у прийнятті рішень.

Під час планування корисно пам'ятати, що міграція не є безкоштовним. Компанії, що відмовляються від моделі Merchant of Record, можуть стикнутися зі змінами, як-от податкові аспекти, контракти та коригування рахунків. Якщо ваш бізнес переважно працює в одному регіоні, вже має системи для забезпечення комплаєнсу або прагне особливого контролю над виставленням рахунків, використання постачальника платіжних послуг із податковим рішенням може обійтися дешевше.

Вибір правильного Merchant of Record зазвичай пов'язаний зі структурою та методами вашого бізнесу, а не з його загальним розміром. Компанія, що пропонує один продукт, і підприємство, яке керує складними програмними транзакціями, можуть використовувати модель Merchant of Record, але їхні вимоги часто відрізняються. Перегляд ваших операційних потреб перед вивченням пропозицій постачальників може допомогти організувати ваш пошук.

Ключові аспекти порівняння між провайдерами офіційного продавця зазвичай не змінюються, навіть якщо потреби бізнесу міняються. Більшість провайдерів можна порівнювати за однаковим набором критеріїв, описаних нижче в цьому посібнику.

Незалежно від етапу розвитку вашого бізнесу, існують ті самі одинадцять критеріїв, які ви можете використовувати для оцінки провайдера офіційного продавця. Наведений нижче список покликаний визначити сфери, які відрізняються між провайдерами.

Працюючи з офіційним мерчантом, часто стягуються комісії за транзакції та фіксована плата; вони призначені для покриття витрат на обробку транзакцій, податки, запобігання шахрайству та вирішення спорів — все це під одним дахом. Додаткові комісії можуть виникати у випадку обміну валют, використання певних типів платежів або залежно від структури виплат.

У різних постачальників послуг опубліковані тарифи зазвичай становлять приблизно від 5% до 10% за транзакцію, плюс фіксована комісія за замовлення у розмірі приблизно від $0.35 до $0.95, при цьому деякі пропонують індивідуальне ціноутворення. Заявлена ставка рідко відображає повну картину: кілька провайдерів додають комісії, які не відображаються, доки ви не прочитаєте дрібний шрифт — націнки за конвертацію валюти на 1–3,5% вище ринкового курсу, додаткові збори, накладені на міжнародні транзакції або транзакції з альтернативними способами оплати, і, принаймні в одному випадку з великим провайдером, фіксована річна плата (близько 150 доларів США), яка стягується з рахунків, що не перевищують певний поріг річного доходу. Розглядаючи витрати, корисно подивитися, що саме покривають тарифи, і прямо запитати, чи стосується щось із цього розміру вашого облікового запису, перш ніж порівнювати загальні цифри.

Значення має не ставка. Це ставка у порівнянні з тим, що ви інакше заплатили б, щоб виконати ту саму роботу самостійно.

Корисно розглянути два аспекти в кожній пропозиції, яку ви порівнюєте: по-перше, уточніть, які послуги зазначені в базовому тарифі, а які можуть вважатися додатковими. По-друге, також важливо звернути увагу, на якому рівні доходу вирівнюються витрати на аутсорсинговий та внутрішній комплаєнс, шляхом аналізу поточних операцій та витрат.

Так, PayPro Global працює як постачальник обліку торгових операцій. Компанія працює на ринку з 2006 року, обслуговуючи понад три тисячі компаній у сфері програмного забезпечення, SaaS та відеоігор.  

На практиці це означає виконання податкових зобов'язань у понад 13 000 юрисдикціях, що дозволяє приймати платежі понад 70+ способами та у понад 140+ валютах, а також забезпечувати продажі у понад 200+ країнах. Статус PayPro включає сертифікацію PCI DSS Level 1 Service Provider. Операція підтримує понад 28 мов. Цілодобова підтримка з питань виставлення рахунків працює безперервно та легко доступна через різні канали, такі як онлайн-чат, телефон, електронна пошта та система тікетів. Крім того, ви отримуєте виділеного менеджера для вашого облікового запису.

Маршрутизація платежів використовує каскадну систему, навчену ШІ, для покращення показників успішних транзакцій та відновлення незавершених продажів, та підписка охоплює щомісячні або річні плани з ручним, автоматичним або за запитом поновленням.

Які є приклади Мерчант оф Рекорд? 

Ви знайдете Merchant of Record скрізь, де компанія продає товари чи послуги безпосередньо клієнтам та несе відповідальність за пов'язані з цим зобов'язання. Наприклад, магазини додатків, що продають незалежні програми, онлайн-платформи, що розміщують ігри інших студій, або постачальники послуг, що підтримують SaaS та програмне забезпечення, – всі вони використовують цю схему. Такі компанії, як PayPro Global, виконують обов'язки Merchant of Record для програмного забезпечення, SaaS, відеоігор, а також подібних цифрових продуктів.

Які є варіанти інтеграції для офіційного продавця? 

Зазвичай, постачальники послуг merchant of record пропонують три способи налаштування: повні API-з'єднання надсилають деталі транзакцій та отримують оновлення статусу в режимі реального часу; розміщені інструменти оформлення замовлення (ви можете побачити такі варіанти, як веб, мобільні, вбудовані в додаток, спливаючі вікна або iFrames) дозволяють постачальнику обробляти замовлення для вас; а індивідуальні інтеграції працюють, якщо у вас є унікальні потреби в білінгу. Вибір методу залежить лише від ваших уподобань щодо управління процесом оформлення замовлення.

Як стати merchant of record? 

Щоб стати продавцем-реєстрантом, вам доведеться зареєструвати свій бізнес на всіх необхідних ринках, налагодити свою merchant accounts мережу з еквайрами, дотримуватися всіх податкових вимог, включаючи реєстрацію для сплати ПДВ/GST/податку з продажу, де це застосовно, відповідати вимогам PCI DSS та обробляти будь-які чарджбеки. Для більшості софтверних компаній поширеною практикою є співпраця зі сторонніми постачальниками послуг для вирішення таких питань.

Чи є Stripe продавцем-реєстрантом? 

Це залежить від продукту. При стандартній інтеграції, Stripe є постачальником платіжних послуг – ваш бізнес залишається юридичним продавцем, відповідальним за податкову реєстрацію, відрахування та відшкодування платежів. Stripe Managed Payments є винятком: там Stripe виступає як офіційний продавець, що покриває непрямі податки у понад 80 країнах, але лише через Stripe Checkout та Payment Links. PayPro Global діє як офіційний продавець у понад 200 країнах та 13 000+ податкових юрисдикціях, беручи на себе податкове законодавство у будь-якому процесі оформлення замовлення.

Чи вважається PayPal офіційним продавцем? 

Не зовсім – PayPal використовується як платіжний процесор замість того, щоб бути продавцем. Ваш бізнес вважається продавцем; отже, ви сплачуєте ПДВ, GST та податки з продажів, а також дотримуєтесь законів про захист прав споживачів там, де знаходяться ваші споживачі, а не там, де знаходитесь ви. Платіжна сторінка PayPro Global’s перераховує PayPal серед своїх 70+ платіжних методів, тому вибір MoR зберігає можливість приймати PayPal.