Qu'est-ce que l'IOF Brésil ?

la Imposto sobre Operações Financeiras, ou IOF, est une taxe fédérale brésilienne applicable à un large éventail d'opérations impliquant les secteurs financier, des changes, du crédit, des assurances et des titres. À compter de mai 2025, les modifications des réglementations fiscales et les initiatives gouvernementales spécifiques au Brésil, concernant les transactions transfrontalières, les opérations de crédit et le financement des fournisseurs, seront pertinentes pour les coûts de paiement et la conformité des entreprises SaaS et autres entreprises B2B menant des opérations dans ou avec le pays.

Le décret n° 12,466/2025 (en vigueur le 23 mai 2025) a uniformisé la plupart des opérations de change à un taux forfaitaire de 3,5 % pour l'IOF.

Le décret a également introduit une structure d'IOF de crédit échelonnée basée sur le type d'entreprise :

Certains types de transactions commerciales ne seront pas concernés par la nouvelle réglementation. Voici des exemples de transactions commerciales qui restent entièrement exonérées d'impôts :

•     Prêts personnels (aux particuliers)
•     Financements étudiants et prêts au logement
•     Le rendement des capitaux étrangers est actuellement de 0 %, ce qui implique que l'impôt n'est pas un facteur pour le moment
•     Certaines opérations financées limitées à des catégories spécifiques exonérées

Toutes les transactions transfrontalières impliquant des paiements hors du Brésil à des fournisseurs étrangers sont taxées à 3,5 %.
Les impacts directs sont :
· Marges : Le bénéfice net généré dans le pays prend en compte les coûts de transaction pour une entité, ainsi qu'une augmentation de 3,5 % des frais de réception de fonds internationaux.
· Coûts client : Coûts supportés par les clients brésiliens pour paiements par carte ou virements bancaires influencer le taux de conversion et la continuité de l'abonnement.
· Dépenses des fournisseurs : Pour les entreprises s'approvisionnant en biens/services B2B auprès du Brésil et utilisant le financement par forfait ou risco sacado, un IOF supplémentaire est désormais appliqué à ces arrangements de financement.

Une Merchant of Record (MoR) est une entité qui assume légalement le rôle de vendeur au Brésil et prend également en charge le calcul, la perception et le versement des taxes. Uniquement pour l'IOF, un Prestataire de Services Marchands (MoR) peut :
· Utiliser les méthodes de paiement locales comme PIX ou boleto pour acheminer les transactions soumises à un traitement IOF différent de celui des paiements par carte sur les canaux internationaux.
· Assurer les calculs d’IOF de l’entreprise et la conformité aux réglementations pour chaque type de transaction qui s’applique à l’entreprise.
· Surveiller les changements réglementaires, y compris l'IOF, sans allouer de ressources en interne.
· Évaluer l'éligibilité de l'entreprise au Simples Nacional, qui peut offrir des taux d'imposition réduits sur l'IOF de crédit.
· Gérer l’IOF de l’entreprise, ainsi que les autres responsabilités fiscales que le Brésil aura pour les services numériques (ISS, PIS, ​‌‍​‌​‍COFINS)

1. Mener un audit exhaustif de l'exposition à l'IOF de toutes les opérations brésiliennes, y compris les transactions de change, les prêts bancaires et les accords de financement des fournisseurs.
2. Déterminer l'impact financier du taux de change de 3,5 % sur nos revenus brésiliens.
3. Passez en revue vos accords avec les vendeurs et les acheteurs et examinez comment ils évolueraient si les coûts de transaction augmentaient.
4. Découvrez les types de paiement locaux qui pourraient réduire l'IOF lié au change.
5. Ajustez les prévisions financières pour refléter les données actuelles sur les coûts de transaction pour la période s'étendant jusqu'en 2026 et au-delà.
6. Consultez un fiscaliste brésilien concernant les taux à appliquer à votre schéma de transaction.