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デンマークのSaaS VATの状況:企業のための必須コンプライアンスガイド

デンマークのSaaSビジネスは、1967年から導入されている欧州連合(EU)の付加価値税(VAT)システムの対象となります。デンマークの標準VAT税率は25%で、SaaSを含むほとんどの商品やサービスに適用されます。ただし、一部の教育資料はVATが免除される場合があります。他のEU加盟国とは異なり、デンマークには軽減VAT税率はありません。企業は四半期ごとまたは半期ごとにVAT申告書を提出し、納税期限は四半期末から20日以内です。正確な記録管理は非常に重要であり、企業はサービス提供日から10年間、請求書と領収書のデジタルコピーを保管する必要があります。さらに、デンマークではVATコンプライアンスのために電子請求書が義務付けられています。これらの規制を理解し、税務専門家への相談や電子請求書ソリューションの活用など、ベストプラクティスを採用することで、SaaSビジネスはデンマークのVATの状況を効率的に乗り切ることができます。

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デンマーク

デンマークは、堅牢で効率的な税務行政を維持することに重点を置き、1967年にEU VATシステムを採用しました。

政府機関の公式リンク: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

減税対象となる特定のデジタル商品またはサービスはありません

非課税となる製品カテゴリ

一部の教材は免税される場合があります

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか?

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

課税対象者は、「E-tax for businesses」(「TastSelv Erhverv」)を使用して、政府ポータルを通じて登録する必要があります。登録時に、以下の情報を税務当局に提供する必要があります。

欧州連合外で登録されている課税対象者(非EUスキーム)の場合:

完全な会社情報:会社名、商号(該当する場合)、郵便番号を含む住所、メールアドレス、ウェブサイト、担当者の氏名と電話番号。
納税者番号(該当する場合)。
課税対象者が事業拠点を置く国。
国際銀行口座番号(IBAN)とBIC。
課税対象者がEU内でVAT登録されていないことを示す電子申告書。
制度の利用開始日。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyなどのプラットフォームで購入したか、Amazonプライムなどのサービスを通じてアクセスしたかにかかわらず、電子書籍、画像、映画、ビデオは、税務資料では「音声、視覚、または視聴覚製品」に分類されます。
MP3を購入する場合でも、音楽配信サービスを利用する場合でも、ダウンロードおよびストリーミング音楽は課税対象となります。
Software-as-a-Service(SaaS)、Platform-as-a-Service(PaaS)、Infrastructure-as-a-Service(IaaS)などの、クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品。
ウェブサイト、ホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。
オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

申告書が提出されない場合、未払い額は推定され、800 DKK の罰金と 65 DKK の督促手数料が発生します。さらに、延滞日から支払い完了日まで利息が発生します。これは手数料にも適用されます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと/半期ごと

提出期限

四半期末から20日以内

電子請求書の要件

はい

記録保持

サービスを提供した年の年末から少なくとも10年間は、活動の記録を保管する必要があります。要求に応じて、デジタルコピーを提供する必要があります。

簡単なサブスクリプション管理と請求

SaaS事業者におけるVATの義務に関する理解

コンプライアンスを確保し、潜在的なペナルティを回避するためには、SaaS事業者が顧客の所在地に基づいて、特定のVATの義務を理解することが重要です。EU内の顧客に販売する事業者の場合、リバースチャージメカニズムが適用され、顧客がVATの計上責任を負う場合があります。しかし、EU域外の顧客に販売する場合、供給地が適用されるVAT率を決定します。このような場合、売上高が特定のしきい値を超えると、事業者は顧客の国のVATに登録する必要があります。税務の専門家に相談することで、これらの複雑な問題を乗り切り、正確なVAT処理を確実に行うための貴重なガイダンスが得られます。

複数通貨対応

複数地域におけるSaaS VATコンプライアンス管理の戦略

複数地域にわたるSaaS VATコンプライアンスの管理は複雑になる可能性があります。企業は、関連するすべての管轄区域でVAT登録を選択するか、該当する場合はVAT免除制度を利用できます。さらに、税計算の自動化や電子請求ソリューションの導入により、コンプライアンスプロセスを合理化し、エラーを減らすことができます。VATの義務を積極的に管理し、必要に応じて専門家の支援を求めることで、SaaS事業者は円滑な事業運営と顧客満足の維持を図ることができます。

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