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インドネシアにおけるSaaS売上税の理解：企業向けの包括的なガイド

インドネシアのデジタル経済が急速に拡大するにつれ、Software-as-a-Service（SaaS）セクターで事業を展開する企業は、売上税コンプライアンスの複雑さを乗り越える必要があります。インドネシア政府は、税制の近代化と歳入増加へのコミットメントの一環として、2020年にSaaSおよびその他のデジタルサービスに10％の付加価値税（VAT）を導入しました。このガイドでは、インドネシアにおけるSaaS売上税について包括的に概説し、企業がコンプライアンスを確保し、事業を最適化するための知識と実践的なアドバイスを提供します。

インドネシア

インドネシアは、歳入増加と税制の近代化を目的として、1984年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： Direktorat Jenderal Pajak

12.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

保税地域（FTZ）で提供される課税対象商品には、ゼロ税率が適用される場合があります

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品またはサービスのカテゴリは免除されていません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

いいえ

現地代理人必須

はい

登録手続き

インドネシアでは、企業はDirektorat Jenderal Pajak（DGT）が提供する書面による申請書を使用して、現地の税務署にVATの申請を行う必要があります。この申請書には、会社の定款と所有者の身分証明書を添付する必要があります。VATの申請が承認されると、企業は3か月以内に電子証明書を取得し、会社のVATアカウントを有効化する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

書籍、雑誌、新聞;
アプリ、ゲーム、コンピューターソフトウェア;
映画、音楽;
デジタルサービスのサブスクリプション;
デザイン、マーケティング、広告サービス。

罰則

登録遅延：IDR 1,000,000の罰金;
VAT申告書の提出遅延：支払うべきVATの2％の罰金;
VATの支払い遅延：未払い金額に対して月利2％の利息;
税務請求書の未発行：取引額の1％の罰金。

登録のしきい値

年間：IDR 600.000.000 USD 37.300
月額：IDR 50.000.000 USD 3.100

提出間隔

毎月

提出期限

翌月末日まで

電子請求書の要件

指定なし

記録保持

事業者は、すべての取引の詳細かつ正確な記録を保管する必要があります。これらの記録は少なくとも10年間保存する必要があり、税務当局によるレビューのために容易にアクセスできる状態にしておく必要があります。

重要なコンプライアンス要件：規制の状況把握

インドネシアにおけるSaaS売上税に関するコンプライアンス要件を理解することは、事業者が罰則を回避し、健全な財務状態を維持するために不可欠です。事業者は、毎月遅滞なくVAT returnsを提出し、翌月の末日までに支払いが行われるようにする必要があります。さらに、細心の注意を払った記録管理が不可欠であり、事業者は少なくとも10年間、正確な取引記録を保存し、税務監査の可能性に備えて容易にアクセスできるようにしておく必要があります。e-invoicingは現在義務付けられていませんが、請求プロセスを合理化し、エラーのリスクを低減するため、強く推奨されます。

税務管理の最適化：SaaS事業者向けの実際的な戦略

インドネシアでSaaS売上税を効果的に管理するために、企業は積極的なアプローチを採用することが推奨されます。税務当局とオープンなコミュニケーションを維持し、経験豊富な専門家からガイダンスを求めることで、正確なコンプライアンスを確保し、潜在的な問題を最小限に抑えることができます。さらに、企業はe-invoicingプラットフォームなどのテクノロジーソリューションを活用して税務プロセスを自動化し、効率性を向上させ、管理負担を軽減できます。税務の専門家に相談することで、貴重な洞察と個別のガイダンスを得ることができ、企業がコンプライアンスを維持し、税務管理戦略を最適化することができます。

インドネシアでSaaSに適用される標準VAT税率は？

インドネシアにおけるSaaSおよびその他のデジタルサービスの標準VAT税率は10％です。
特定のカテゴリのSaaS製品またはサービスの免除はありますか？

現在、インドネシアでは、VATに関連するデジタル製品またはサービスのカテゴリに対する特定の免除はありません。
企業はSaaS売上税コンプライアンスのためにe-invoicingを導入する必要がありますか？

インドネシアでは、SaaS売上税コンプライアンスのためにe-invoicingが現在義務付けられていませんが、請求処理の合理化、エラーの削減、全体的な効率の向上など、大きなメリットがあるため、強く推奨されています。

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