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オマーンのSaaS VATの概要

オマーンは、経済多角化戦略の一環として、2021年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。この制度は、Software-as-a-Service（SaaS）などのデジタルサービスを含む、すべての商品とサービスに適用されます。オマーンの標準VAT税率は5.0%で、ほとんどのSaaS製品とサービスに適用されます。オマーンでSaaSを提供する企業は、課税売上高が38,500オマーンリアル（約100,000米ドル）を超える場合、VATに登録する必要があります。

オマーン

オマーンは、歳入源の多様化と財政の強化を図るため、2021年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク：税務当局

5.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

減税対象となる特定のデジタル商品またはサービスはありません

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品またはサービスに対する免税措置はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

売上高に関係なく登録が必要です

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

非居住者企業は、オマーンで電子的にVAT登録を申請する必要があります。その際、記入済みのExcelフォームと以下の supporting documents を Oman Tax Authority に提出する必要があります。

会社の登録書類の写し
身分証明書の写し
銀行保証状の写し（該当する場合）
税務代理人選任契約書の写し（該当する場合）
最高責任者の在職証明書の写し
税務署は、必要に応じて追加情報の提出を求める場合があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

オマーンでは、デジタル商品またはサービスは、インターネットまたはその他のデジタルネットワークを介して電子的に配信またはアクセスされる、あらゆる無形商品またはサービスと定義されています。Oman Tax Authority は、特に以下のカテゴリを挙げています。

デジタル商品:

ソフトウェア：ダウンロード可能なソフトウェア、アプリケーション、モバイルアプリ、およびアップデート
デジタルコンテンツ: 電子書籍、音楽、映画、ゲーム、オンラインコース、その他のデジタルメディア
デジタル画像およびグラフィック: ストック写真、イラスト、デザイン要素
デジタルサービス:

クラウドベースのサービス: SaaS (Software-as-a-Service)、PaaS (Platform-as-a-Service)、IaaS (Infrastructure-as-a-Service)
ストリーミングサービス: 動画および音楽ストリーミングプラットフォーム (例: Netflix、Spotify)
オンライン広告: Webサイト、ソーシャルメディアプラットフォーム、または検索エンジンに表示される広告
オンラインゲーム: オンラインマルチプレイヤーゲームと、それらのゲーム内の仮想商品
Webホスティングとドメイン名登録: Webサイトの作成と維持のためのサービス
Eラーニングプラットフォーム：オンラインコースと教育リソース。
オンラインマーケットプレイス：商品またはサービスのオンライン販売を促進するプラットフォーム
オンラインサブスクリプションサービス: デジタルコンテンツまたはサービスへのアクセスを提供するサブスクリプション。

罰則

オマーンでは、VAT申告書の未提出または不正確な情報の記載は、懲役刑および/または罰金が科せられる可能性があります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間の翌月の末日

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

以下の書類は10年間保管する必要があります。

税務請求書（発行および受領）
クレジットノートおよびデビットノート
輸入および輸出に関する書類
取引に関するその他の関連書類
総勘定元帳
現金出納帳
銀行取引明細書
VAT取引に関する仕訳
VAT申告書の写し
VAT納付証明書

オマーンにおけるSaaS VATのコンプライアンス要件

登録後、SaaS事業者は、さまざまなVAT規制を遵守する必要があります。主な内容は以下のとおりです。

申告頻度：VAT申告は四半期ごとに提出し、最初の申告は課税期間終了後3か月以内に行う必要があります。
納付期限：VATの納付は、報告期間の翌月の末日までに完了する必要があります。
記録保持：事業者は、発行および受領した請求書、貸方および借方票、輸出入書類、裏付けとなる財務記録など、VAT関連のすべての取引の詳細な記録を10年間保管する必要があります。
電子請求：必須ではありませんが、電子請求を採用すると、VATコンプライアンスを合理化し、レポートの精度を向上させることができます。

すべてのVAT規制への準拠を徹底し、潜在的な罰則を回避するために、税務専門家への相談を強くお勧めします。

異なる地域におけるSaaSのVATへの対応

複数の地域にわたるVATコンプライアンスの管理は複雑になる可能性があります。SaaS事業者は、以下のベストプラクティスを検討する必要があります。

適用されるVATルールの特定：地域ごとに、税率、免税、報告要件など、独自のVAT規制があります。企業は、サービスを提供する地域ごとに、関連するルールを判断する必要があります。
テクノロジーの活用：さまざまなソフトウェアソリューションや自動化ツールを使用することで、VATの計算、申請、報告を自動化し、事務負担を軽減し、エラーを最小限に抑えることができます。
専門家の指導を受ける：国際的な専門知識を持つ税務専門家に相談することで、貴重な洞察を得ることができ、適用されるすべてのVAT規制への準拠を確保できます。

これらの要素を慎重に検討することで、SaaS事業者は、異なる地域におけるVATの義務を効果的に管理し、国際的な税務規制への準拠を維持することができます。

オマーンにおけるSaaSの標準VAT税率は？

オマーンにおけるSaaSの標準VAT税率は5.0%です。これは、ほとんどのSaaS製品とサービスに適用されます。
オマーンのVATに関する記録保持の要件は何ですか？

事業者は、VAT関連のすべての取引の詳細な記録を10年間保管する必要があります。これには、発行および受領した税務請求書、クレジットノートとデビットノート、輸出入書類、裏付けとなる財務記録が含まれます。
オマーンでVATコンプライアンスを遵守するために、電子請求書は必須ですか？

オマーンでは、VATコンプライアンスのために電子請求書が義務付けられているわけではありませんが、導入することでプロセスを効率化し、レポートの精度を高めることができます。

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