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デンマークのSaaS VATの状況：企業のための必須コンプライアンスガイド

デンマークのSaaSビジネスは、1967年から導入されている欧州連合（EU）の付加価値税（VAT）システムの対象となります。デンマークの標準VAT税率は25%で、SaaSを含むほとんどの商品やサービスに適用されます。ただし、一部の教育資料はVATが免除される場合があります。他のEU加盟国とは異なり、デンマークには軽減VAT税率はありません。企業は四半期ごとまたは半期ごとにVAT申告書を提出し、納税期限は四半期末から20日以内です。正確な記録管理は非常に重要であり、企業はサービス提供日から10年間、請求書と領収書のデジタルコピーを保管する必要があります。さらに、デンマークではVATコンプライアンスのために電子請求書が義務付けられています。これらの規制を理解し、税務専門家への相談や電子請求書ソリューションの活用など、ベストプラクティスを採用することで、SaaSビジネスはデンマークのVATの状況を効率的に乗り切ることができます。

デンマーク

デンマークは、堅牢で効率的な税務行政を維持することに重点を置き、1967年にEU VATシステムを採用しました。

政府機関の公式リンク： https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

減税対象となる特定のデジタル商品またはサービスはありません

非課税となる製品カテゴリ

一部の教材は免税される場合があります

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

課税対象者は、「E-tax for businesses」（「TastSelv Erhverv」）を使用して、政府ポータルを通じて登録する必要があります。登録時に、以下の情報を税務当局に提供する必要があります。

欧州連合外で登録されている課税対象者（非EUスキーム）の場合：

完全な会社情報：会社名、商号（該当する場合）、郵便番号を含む住所、メールアドレス、ウェブサイト、担当者の氏名と電話番号。
納税者番号（該当する場合）。
課税対象者が事業拠点を置く国。
国際銀行口座番号（IBAN）とBIC。
課税対象者がEU内でVAT登録されていないことを示す電子申告書。
制度の利用開始日。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyなどのプラットフォームで購入したか、Amazonプライムなどのサービスを通じてアクセスしたかにかかわらず、電子書籍、画像、映画、ビデオは、税務資料では「音声、視覚、または視聴覚製品」に分類されます。
MP3を購入する場合でも、音楽配信サービスを利用する場合でも、ダウンロードおよびストリーミング音楽は課税対象となります。
Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、Infrastructure-as-a-Service（IaaS）などの、クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品。
ウェブサイト、ホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。
オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

申告書が提出されない場合、未払い額は推定され、800 DKK の罰金と 65 DKK の督促手数料が発生します。さらに、延滞日から支払い完了日まで利息が発生します。これは手数料にも適用されます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと/半期ごと

提出期限

四半期末から20日以内

電子請求書の要件

はい

記録保持

サービスを提供した年の年末から少なくとも10年間は、活動の記録を保管する必要があります。要求に応じて、デジタルコピーを提供する必要があります。

SaaS事業者におけるVATの義務に関する理解

コンプライアンスを確保し、潜在的なペナルティを回避するためには、SaaS事業者が顧客の所在地に基づいて、特定のVATの義務を理解することが重要です。EU内の顧客に販売する事業者の場合、リバースチャージメカニズムが適用され、顧客がVATの計上責任を負う場合があります。しかし、EU域外の顧客に販売する場合、供給地が適用されるVAT率を決定します。このような場合、売上高が特定のしきい値を超えると、事業者は顧客の国のVATに登録する必要があります。税務の専門家に相談することで、これらの複雑な問題を乗り切り、正確なVAT処理を確実に行うための貴重なガイダンスが得られます。

複数地域におけるSaaS VATコンプライアンス管理の戦略

複数地域にわたるSaaS VATコンプライアンスの管理は複雑になる可能性があります。企業は、関連するすべての管轄区域でVAT登録を選択するか、該当する場合はVAT免除制度を利用できます。さらに、税計算の自動化や電子請求ソリューションの導入により、コンプライアンスプロセスを合理化し、エラーを減らすことができます。VATの義務を積極的に管理し、必要に応じて専門家の支援を求めることで、SaaS事業者は円滑な事業運営と顧客満足の維持を図ることができます。

デンマークにおけるSaaS VATの主な考慮事項は何ですか？

デンマークのSaaS VATに関する重要な考慮事項には、25％の標準VAT税率、軽減税率の absence 、四半期ごとまたは半期ごとの申告要件、20日の支払期限があります。電子請求は義務付けられており、企業はデジタル記録を10年間保持する必要があります。
顧客の所在地は、SaaSビジネスのVATの義務にどのような影響を与えますか？

顧客の所在地によって、適用されるVAT税率と申告要件が決まります。EU内ではリバースチャージメカニズムが適用される場合がありますが、EU外での販売では、特定のしきい値を超える場合、顧客の国のVAT登録が必要になる場合があります。
SaaS VATコンプライアンスを管理するために採用できるベストプラクティスは何ですか？

ベストプラクティスには、税務の専門家に相談すること、顧客の所在地に基づいて特定のVATの義務を理解すること、税金の計算を自動化すること、電子請求ソリューションを採用することが含まれます。

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