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한국의 SaaS 부가가치세 이해

한국은 1977년에 세금 준수를 강화하고 세무 행정을 현대화하기 위해 부가가치세(VAT) 시스템을 도입했습니다. SaaS 및 기타 디지털 서비스에 대한 현재 표준 부가가치세율은 10%로 설정되어 있습니다. 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세율 감면이나 특별 면제는 없지만, 기업은 최소 5년 동안 상세한 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록에는 세금 계산서, 신용 전표, 수입 서류 및 회계 기록과 같은 판매 및 구매 기록이 포함됩니다. 또한 연간 매출이 1억 원(미화 약 75,000달러)을 초과하는 기업은 전자 세금 계산서 발행 요건을 준수해야 합니다.

대한민국

한국은 세금 준수를 개선하고 세무 행정을 현대화하기 위해 1977년에 부가가치세 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

10.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

전자책은 현재 영세율이 적용됩니다.

면세 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세금 면제는 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

최초 판매 이후

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

외국인 납세자는 사업 개시일로부터 20일 이내에 NTS 홈택스 웹사이트를 방문하여 사업자등록을 신청해야 합니다.

사업자등록 요건:

사업자 또는 대표자의 성명(법인 사업자가 거래에 다른 명칭을 사용하는 경우 거래 명칭 포함), 연락처, 주소, 이메일 주소 및 웹사이트 주소.
사업자등록 관련 정보(예: 등록 국가, 주소, 등록 번호), 전자 서비스 유형, 한국 내 전자 서비스 시작일.
세무 대리인의 성명, 주민등록번호/사업자등록번호, 연락처, 이메일 주소 (세무 대리인을 고용한 경우).
계좌번호 (납세자가 부가가치세 환급을 위해 금융기관 또는 통신사에 계좌를 개설한 경우).
관할 세무서는 신청인의 정보(예: 실제 사업 여부, 서류 완비 여부)를 검토한 후 5일 이내에 간이사업자등록번호를 발급합니다. 발급된 번호는 이메일을 통해 납세자(및 해당되는 경우 세무 대리인)에게 전송됩니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

다운로드 가능하거나 스트리밍되는 디지털 콘텐츠:

영화, 음악, 전자책, 게임, 온라인 강좌 등
소프트웨어 및 애플리케이션:

다운로드 가능한 소프트웨어, 모바일 앱, SaaS(서비스형 소프트웨어), 클라우드 기반 스토리지 등
온라인 서비스:

웹 호스팅 및 도메인 등록
온라인 광고 및 마케팅 서비스
온라인 게임 및 도박 플랫폼
이러닝 플랫폼 및 온라인 강좌
온라인 상담 및 전문 서비스
디지털 구독 및 멤버십
온라인 티켓 및 예약 서비스
음악, 동영상 등을 위한 스트리밍 서비스

벌금

납부 기한까지 세금을 납부하지 않으면 세금 납부 안내문이 발부됩니다. 납세자가 납부 기한을 지키지 못할 경우 미납 세액의 3%에 해당하는 가산세가 부과됩니다. 그럼에도 불구하고 세금을 납부하지 않으면 매월 1.2%의 추가 가산세가 부과됩니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

보고 분기 다음 달 25일까지

전자세금계산서 요구사항

예, 단 연간 매출액이 1억 원(미화 75,000달러)을 초과하는 경우에만 해당됩니다.

기록 보관

최소 5년 동안 다음을 보관해야 합니다.

판매 및 구매 기록:

세금계산서(전자세금계산서 포함)
대금결제전표 및 대변 메모
수출입 서류
거래와 관련된 기타 관련 문서
회계 기록:

일반 원장
보조 원장
금전출납부
은행 명세서
부가가치세 거래 관련 분개
부가가치세 신고서:

제출된 부가가치세 신고서 사본
부가가치세 납부 증명

대한민국 SaaS 부가가치세: 주요 요건

대한민국의 SaaS 부가가치세 규정을 준수하기 위해 기업은 분기별로 부가가치세 신고서를 제출하고 다음 달 25일까지 납부해야 합니다. 구체적인 요건을 이해하고 정확한 신고 및 납부를 위해 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다. 세무 당국과의 사전에 소통하고 적시에 신고서를 제출하는 것은 법적 문제를 방지하고 좋은 위치를 유지하는 데 필수적입니다.

인사이트 및 모범 사례

대한민국 SaaS 시장에서 사업을 운영하는 기업은 세금 계산 및 신고 자동화 기술 활용, 정확하고 체계적인 기록 유지, 규정 변경 사항에 대한 최신 정보 파악과 같은 모범 사례를 고려해야 합니다. 또한 전자세금계산서의 이점을 활용하면 규정 준수를 간소화하고 효율성을 높일 수 있습니다. 세무 전문가와 상담하면 SaaS 부가가치세의 복잡성을 해결하고 진화하는 규제 환경을 준수하는 데 도움이 될 수 있습니다.

대한민국에서 SaaS의 표준 부가가치세율은 얼마입니까?

대한민국에서 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 대한 표준 부가가치세율은 10%입니다.
특정 범주의 SaaS 제품 또는 서비스에 대해 부가가치세가 감면되거나 면제되는 경우가 있습니까?

아니요, 현재 대한민국에서는 특정 범주의 SaaS 제품 또는 서비스에 대해 부가가치세가 감면되거나 면제되는 경우는 없습니다.
대한민국에서 SaaS를 판매하는 기업의 장부 보관 요건은 무엇입니까?

대한민국에서 SaaS를 판매하는 기업은 최소 5년 동안 다음 기록을 보관해야 합니다. 판매 및 구매 기록(세금계산서, 신용장, 수입 서류 포함) 및 회계 기록(총계정원장, 보조원장, 금전출납부, 은행 명세서, 부가가치세 거래 관련 분개).

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