Wat is Provinciale Omzetbelasting (PST) voor SaaS?

Provinciale Omzetbelasting (PST) is een verbruiksbelasting die sommige Canadese provincies heffen op SaaS (d.w.z. abonnementen op webgebaseerde applicaties die door de leverancier via internet worden geleverd). Dit is onderworpen aan provinciale wetgeving: een provincie bepaalt of het belastbaar is als software, computing in het algemeen, of gerelateerde computerdiensten onder haar eigen wet.

In bepaalde Canadese provincies is SaaS onderworpen aan PST; dit is echter niet in alle provincies het geval. Aangezien PST een provinciale belasting is, staat deze los van de federale GST/HST. Dit impliceert dat SaaS mogelijk beide belastingen parallel kan omvatten.

De provincies waar PST op SaaS voornamelijk wordt geheven, zijn British Columbia, Saskatchewan en Manitoba, die elk SaaS expliciet in hun belastingstelsel hebben geïntegreerd. Provincies definiëren “SaaS” niet aan de hand van de marketingnaam, maar aan de hand van de functionele kenmerken en de toegangsmethode. Kosten voor de rechten of het gebruik van cloudgebaseerde software die elektronisch wordt geleverd, zijn over het algemeen belastbaar.

Voor transacties met personen buiten een provincie (d.w.z.: buitenland, interprovinciale verkoop) wordt de PST bepaald door de plaats waar de klant de dienst gebruikt of ontvangt (consumptie), niet waar de verkoper gevestigd is. Verkopers moeten de belastingjurisdictie van de consument verifiëren aan de hand van locatiedocumenten zoals:

•     Factuuradressen.
•     De feitelijke locatie van apparaten.
•     Aantal gebruikers per locatie (accounts met meerdere rechtsgebieden).

Verschillende provincies zullen verschillende benaderingen hanteren:

• In de prairieprovincie Saskatchewan wordt de PST geïnd wanneer uw diensten worden verkocht voor consumptie in de provincie.
•     BC concentreert zich voornamelijk op de vraag of de software “is aangeschaft voor gebruik op een apparaat dat normaal gesproken in BC is gevestigd”.
•     Manitoba belast clouddiensten wanneer de koper of het apparaat gewoonlijk in Manitoba gevestigd is, en staat proratering toe op basis van het aandeel van Manitoba-gebruikers of -licenties.

Bedrijven die belastingplichtige SaaS verkopen in PST-provincies moeten zich registreren, innen, aangeven en afdragen volgens de wetten van elk van de toepasselijke provincies. Saskatchewan vereist bijvoorbeeld de inning van PST op belastingplichtige computerdiensten van niet-ingezeten en ingezeten aanbieders, terwijl de wetgeving van Manitoba vergelijkbare eisen stelt. De vereisten zijn hetzelfde: als u belastingplichtige computerdiensten online verkoopt aan klanten in deze drie provincies, moet u zich registreren, innen, aangeven en afdragen volgens de regels van de respectieve provincie.

Een praktische compliance-checklist:

• Bepaal uw nexus in elke provincie.
• Identificeer alle belastingplichtige provincies waar u klanten heeft.
• Registreer waar nodig.
• Configureer uw belastingengine om de juiste tarieven toe te passen.
• Bewijs van klantlocatie bewaren.

Vrijstellingen niet uitgebreid zijn en over het algemeen specifieke grenzen hebben, met uiteenlopende kenmerken. Het ontwikkelen van identieke regels voor elke situatie brengt praktische overwegingen met zich mee.

• Saskatchewan staat bijvoorbeeld proratering toe en biedt enkele uitzonderingen voor elektronisch geleverde software die buiten de provinciale grenzen wordt gebruikt.
• Manitoba heeft ondertussen een paar uitzonderingen op de algemene regel wanneer specifieke maatwerkaanpassingen zijn gedaan aan software die reeds belastbaar is.

Het is raadzaam de wetgeving van elke provincie te beoordelen, aangezien ontwikkelingen zoals de BC-vrijstelling voor cloud-gebaseerde software kunnen leiden tot uiteenlopende resultaten.

PST wordt alleen toegepast op het deel van de verkoopprijs na aftrek van kortingen (mits de kortingen geldig zijn en op het moment van verkoop worden toegepast). Eventuele tegoeden, weigeringen of zelfs gedeeltelijke verrekeningen kunnen alleen in overweging worden genomen als ze gekoppeld zijn aan het oorspronkelijk ontvangen bedrag en, bij voorkeur, formele documentatie hebben.

Voorbeeld: Een SaaS-abonnement van $100 met een promotiekorting van $10 wordt belast over de afgeprijsde $90.

Om compliant te blijven:

• Splits belastbare en niet-belastbare componenten op facturen.
• Documenteer alle promotionele kortingen.
• Houd tegoeden en terugbetalingen bij om over- of onderincasso te voorkomen.