Wat zijn de kosten van verkochte goederen (COGS)?

Voor SaaS-bedrijven zijn de cost of goods sold (COGS) de kosten voor het leveren van de softwaredienst aan klanten, zoals hosting en support. Voor Amerikaanse belastingdoeleinden kunnen eenmanszaken die goederen maken of kopen om te verkopen, de COGS aftrekken van de bruto-ontvangsten op Schedule C (Form 1040). COGS dekt geen indirecte kosten zoals marketing, verkoop of algemene administratieve kosten, maar omvat wel de kosten die nodig zijn om de dienst te onderhouden en uit te voeren.

In wezen is COGS de totale directe kostprijs van het leveren van een het product van een SaaS-bedrijf. Het is belangrijk voor bedrijven om inzicht te hebben in COGS en deze kosten nauwkeurig bij te houden, aangezien dit een directe invloed heeft op hun winstgevendheid.

Voor een bedrijf met voorraad is de COGS-formule als volgt:

COGS = beginvoorraad + inkopen gedurende de periode – eindvoorraad.

Deze berekening geeft de kosten van de verkochte goederen gedurende een bepaalde periode en wordt als kostenpost opgenomen in de winst-en-verliesrekening van het bedrijf. Verschillende methoden voor voorraadbeheer, zoals de last-in, first-out -methode (LIFO) en de first-in, first-out -methode (FIFO), beïnvloeden de berekening van de COGS, wat op zijn beurt zowel de financiële verslaglegging als de belastingen verandert.

Voor Amerikaanse belastingdoeleinden komen bedrijven die tastbare goederen verkopen doorgaans in aanmerking voor een COGS-aftrek. Detailhandelaren, fabrikanten en groothandelaren vallen hier allemaal onder. Bedrijven die diensten aanbieden in plaats van fysieke goederen, zoals advocatenkantoren, accountantskantoren en bedrijfsadviseurs, komen daarentegen meestal niet in aanmerking voor een COGS-aftrek.

Hoewel ze geen aanspraak kunnen maken op een COGS-aftrek, kunnen dienstverlenende bedrijven wel "cost of services"-kosten maken die verband houden met het verlenen van hun diensten. De IRS-richtlijnen voor Schedule C (Form 1040) of een belastingadviseur moeten worden geraadpleegd voor een grondig begrip van de COGS-subsidiabiliteit, omdat de exacte wet- en regelgeving ingewikkeld kan zijn.

Het belangrijkste verschil tussen COGS en operationele kosten is dat de eerste bestaat uit directe productiekosten, terwijl de laatste indirecte kosten omvat.

Operationele kosten omvatten indirecte kosten zoals:

• verkoop-, algemene en administratieve kosten (SG&A)
• administratieve salarissen
• Huur
• marketing kosten

De kosten van verkochte goederen (COGS) omvatten kosten die direct verband houden met de productie van een product, zoals directe arbeid en grondstoffen.

Een nauwkeurige financiële verslaglegging en het beoordelen van het succes van een bedrijf hangen af van het kennen van het verschil tussen COGS en operationele kosten. De brutowinst van een onderneming kan sterk worden beïnvloed door kosten correct te classificeren als operationeel of als COGS.

De brutowinst en de voorraadwaardering van een SaaS-bedrijf worden rechtstreeks beïnvloed door de kostprijs van de omzet (COGS). Het aftrekken van de COGS van de totale omzet levert de brutowinst op. De gekozen methode voor voorraadwaardering, zoals gewogen gemiddelde, LIFO of FIFO, kan een grote invloed hebben op de COGS.

Dit heeft bijgevolg invloed op de voorraadwaardering op de balans en op de brutowinst. De brutowinst is het startpunt van de analyse van de SaaS-winstmarge . Methoden voor voorraadwaardering kunnen invloed hebben op de financiële verslaglegging en grote fiscale gevolgen hebben.

Hoewel ze zich op verschillende soorten bedrijven richten, zijn de kostprijs van de omzet (COGS) en de Kosten van Revenue (omzetkosten) aan elkaar gerelateerd. De algemenere term "cost of revenue" verwijst naar alle directe kosten die worden gemaakt om een product of dienst te leveren, inclusief de COGS. Bedrijven die tastbare zaken produceren, zoals productiebedrijven, krijgen meestal te maken met COGS. Dienstverlenende bedrijven gebruiken vaker de cost of revenue, omdat deze rekening houdt met kosten zoals commissies en garanties die verder gaan dan de directe productie.

Het is essentieel om het juiste onderscheid te maken tussen cost of goods sold (COGS) en cost of revenue voor een nauwkeurige financiële prestatie rapportage. Dit onderscheid is essentieel voor servicegerichte organisaties, omdat het van invloed is op hoe kosten worden geclassificeerd en gerapporteerd, wat gevolgen heeft voor de financiële overzichten en fiscale implicaties. Voor een puur SaaS-bedrijf raadt Ben Murray van The SaaS CFO aan om technische ondersteuning, professionele diensten, customer success en DevOps (voornamelijk hosting en personeel) onder te brengen in de COGS.

Veranderingen in COGS hebben een aanzienlijke invloed op de winstgevendheid van een SaaS-bedrijf. Lagere COGS leiden over het algemeen tot een hogere brutowinst, terwijl een hogere COGS leidt tot een lagere brutowinst. Dit heeft een directe invloed op de algehele financiële gezondheid en het nettoresultaat van een bedrijf.

Winstgevendheid kan worden verhoogd, kosten kunnen worden verlaagd en de operationele efficiëntie kan worden verhoogd met effectief COGS-beheer. Bedrijven kunnen weloverwogen beslissingen nemen over Prijsstrategieën, productieplanning en kostenbeheersing -maatstaven door de veranderingen in de COGS regelmatig te monitoren en te evalueren. Grote of plotselinge veranderingen in de COGS kunnen wijzen op onderliggende problemen die moeten worden onderzocht en opgelost.