Ce este Costul Bunurilor Vândute (COGS)?

Pentru companiile SaaS, costul bunurilor vândute (COGS) reprezintă costul furnizării serviciului software către clienți, cum ar fi găzduirea și asistența. În scopuri fiscale în SUA, întreprinzătorii individuali care produc sau cumpără bunuri pentru a le vinde pot deduce COGS din încasările brute în Schedule C (Formularul 1040). COGS nu acoperă costurile indirecte, cum ar fi cheltuielile de marketing, vânzări sau administrare generală, dar include costurile necesare pentru menținerea și funcționarea serviciului.

În esență, COGS este costul total direct de livrare a un produsului companiei SaaS. Este important ca companiile să înțeleagă COGS și să țină o evidență exactă a acestei cheltuieli, deoarece aceasta le influențează direct profitabilitatea.

Pentru o afacere care deține stocuri, formula COGS este următoarea:

COGS = Stoc inițial + Achiziții în cursul perioadei – Stoc final.

Acest calcul oferă costul bunurilor vândute în timpul unei anumite perioade și este recunoscut ca o cheltuială în contul de profit și pierdere al companiei. Diferite metode de gestionare a stocurilor, cum ar fi metoda ultimul intrat, primul ieșit (LIFO) și metoda primul intrat, primul ieșit (FIFO), afectează calculul COGS, ceea ce, la rândul său, modifică atât raportarea financiară, cât și taxele.

În scopuri fiscale în SUA, companiile care vând bunuri tangibile sunt de obicei eligibile pentru o deducere COGS. Comercianții cu amănuntul, producătorii și angrosiștii sunt toți incluși în această categorie. Cu toate acestea, companiile care oferă servicii în loc de bunuri fizice, cum ar fi cabinetele de avocatură, firmele de contabilitate și consultanții de afaceri, de obicei nu sunt eligibile pentru o deducere COGS.

Deși nu pot solicita o deducere COGS, companiile bazate pe servicii pot înregistra cheltuieli cu „costul serviciilor” legate de prestarea serviciilor lor. Pentru o ghidul IRS pentru Anexa C (Formularul 1040) profundă a eligibilității COGS, ar trebui consultate ghidurile IRS pentru Schedule C (Form 1040) sau un expert fiscal, deoarece legile și reglementările precise pot fi complicate.

Principala distincție între COGS și cheltuielile operaționale este că primele cuprind costurile directe de producție, în timp ce cele din urmă includ costurile indirecte.

Cheltuielile operaționale includ costuri indirecte precum:

• cheltuieli de vânzare, generale și administrative (SG&A)
• salarii administrative
• Chirie
• marketing costuri

Costul bunurilor vândute (COGS) cuprinde costurile direct asociate cu producerea unui produs, cum ar fi forța de muncă directă și materiile prime.

Raportarea financiară exactă și evaluarea succesului unei companii depind de cunoașterea diferenței dintre COGS și cheltuielile operaționale. Clasificarea corectă a cheltuielilor ca fiind operaționale sau COGS poate avea un impact considerabil asupra profit brut mai mare unei afaceri poate fi influențată în mod semnificativ de clasificarea corectă a cheltuielilor ca fiind operaționale sau COGS.

Profitul brut și evaluarea stocurilor unei companii SaaS sunt direct afectate de costul bunurilor vândute (COGS). Scăderea COGS din veniturile totale oferă profitul brut. Tehnica aleasă pentru evaluarea stocurilor, cum ar fi media ponderată, LIFO sau FIFO,, poate influența semnificativ COGS.

Prin urmare, acest lucru afectează evaluarea stocurilor din bilanț și profitul brut. Profitul brut este punctul de plecare al analizei marjei de profit SaaS . Metodele de evaluare a stocurilor pot afecta raportarea financiară și pot avea ramificații fiscale majore.

Deși se concentrează pe diferite tipuri de afaceri, Costul Bunurilor Vândute (COGS) și Costul Veniturilor sunt corelate. Expresia mai generală „costul veniturilor” se referă la toate cheltuielile directe suportate pentru livrarea unui bun sau serviciu, inclusiv COGS. Companiile care produc bunuri tangibile, cum ar fi companiile de producție, sunt de obicei supuse COGS. Companiile de servicii sunt mai predispuse să utilizeze costul veniturilor, deoarece acesta include cheltuieli precum comisioanele și garanțiile care depășesc producția directă.

Distincția corectă între costul bunurilor vândute (COGS) și costul veniturilor este esențială pentru o evaluare precisă performanței financiare raportare. Această distincție este esențială pentru organizațiile orientate spre servicii, deoarece influențează modul în care cheltuielile sunt clasificate și raportate, afectând situațiile financiare și implicațiile fiscale. Pentru o companie SaaS pură, Ben Murray de la The SaaS CFO recomandă includerea în COGS a suportului tehnic, serviciilor profesionale, succesului clienților și DevOps (în principal găzduirea și personalul).

Modificările COGS au un impact semnificativ asupra profitabilității unei afaceri SaaS. Un COGS mai mic duce, în general, la un profit brut mai mare, în timp ce un COGS mai mare duce la un profit brut mai mic. Acest lucru are un impact direct asupra sănătății financiare generale a unei afaceri și asupra rezultatului net.

Profitabilitatea poate fi crescută, cheltuielile pot fi reduse, iar eficiența operațională poate fi sporită cu o gestionare eficientă a COGS. Companiile pot lua decizii bine informate cu privire la strategii de prețuri, planificarea producției și controlul costurilor măsoară prin monitorizarea și evaluarea periodică a modificărilor COGS. Modificările semnificative sau bruște ale COGS pot fi un semn al unor probleme subiacente care trebuie investigate și remediate.