O que é o Mecanismo de Inversão de Carga (RCM) no IVA?

O Mecanismo de Inversão de Cobrança (RCM) é uma regra contábil que transfere a obrigação de declarar e pagar o IVA do vendedor para o comprador. Em condições padrão de IVA, o fornecedor cobra e recolhe o imposto do comprador e, finalmente, repassa a receita ao Governo. No entanto, sob o RCM, o contribuinte (ou seja, o vendedor) emitiria ao cliente ou cliente corporativo uma fatura com 0% de IVA e deixaria as declarações fiscais sob a responsabilidade do comprador para serem declaradas de acordo com suas leis locais (por exemplo, o cliente da empresa deveria fazer declarações fiscais tanto para o imposto de saída (o imposto devido) quanto para o imposto de entrada (o imposto creditável) às suas próprias autoridades fiscais.

É chamado de “reverso” porque inverte a direção tradicional da cobrança de impostos.

• Fluxo Normal de IVA: Vendedor – Cobra IVA do Comprador – Repassa ao Governo.
• Fluxo de Inversão de Cobrança (Reverse Charge): Vendedor – Envia Fatura com 0% de IVA – Comprador contabiliza e declara diretamente ao Governo.

O RCM aplica-se a transações business-to-business (B2C) selecionadas para combater a fraude e evitar que empresas estrangeiras tenham de se registar para o IVA local:

• Transações Business-to-Business (B2C): por exemplo, serviços digitais, Software como Serviço (SaaS), consultoria ou serviços de marketing que são fornecidos por uma empresa em um país (por exemplo, Alemanha) para uma empresa em outro (por exemplo, França).
• Setores Nacionais: A análise identifica relações entre indústrias locais e a fraude de ‘Missing Trader’. Por exemplo, construção (p. ex., um subcontratado para um empreiteiro principal), gestão de resíduos/sucata, etc.

Quando uma venda se qualifica como RCM, você deve:

• Determine o seu IVA você mesmo: Com base na alíquota de imposto vigente do país onde você é o comprador, decida o valor do IVA que você irá cobrar.
• Declarar IVA de Saída: Você terá que inserir esse valor em sua declaração local de IVA, o que representará o IVA de saída e, portanto, um imposto a pagar ao final do período fiscal.
• Reivindicar IVA de Entrada: Se esta compra se enquadrar no escopo de atividades comerciais totalmente isentas de impostos, o contribuinte empresarial pode também solicitar um crédito de IVA à empresa referente ao valor declarado. Após a conclusão do processo, o fluxo de caixa líquido é frequentemente consistente com um saldo zero.

o plataforma de cobrança de assinaturas possui três funcionalidades básicas para gerenciar vendas B2B transfronteiriças automaticamente no momento da compra:

1. B2B Switch: Camada de implementação de Finalizar Compra

No Checkout, adicione um campo solicitando, “Você está comprando para uma empresa?” Quando esta opção for selecionada, exibir um campo para um ID de IVA corporativo.

2. Integração de Verificação de ID Fiscal em Tempo Real: Nível da API

O sistema de checkout precisa ser conectado via API para se conectar a bancos de dados fiscais (por exemplo, os estados membros da UE, serviço VIES). Uma vez que um número fiscal válido e ativo é encontrado através da verificação, significa que um imposto de 0% será cobrado do consumidor naquela área local, alterando assim a lógica de faturamento para remover o imposto do consumidor da fatura.

3. Geração de Faturas Que Atendem aos Requisitos Legais: Nível de Documentação

Realizar uma alteração interna na ferramenta de geração de faturas em PDF para que os textos de aviso legal, que são exigidos por lei, sejam incluídos automaticamente no rodapé do documento apenas quando uma transação se enquadrar em uma categoria regulamentada pela lei RCM. Esta é geralmente uma cláusula que indica que uma empresa, como compradora, validou seu Número de IVA (VAT ID), e que o comprador tem a obrigação de remeter o IVA (também conhecida como disposição de “Inversão de Cobrança” ou “Reverse Charge”, que geralmente é detalhada com um código fiscal claro, como Artigo 196 da Diretiva do IVA da UE). ​‍​‌‍​‍‌

A abordagem da autoliquidação pode estar relacionada a resultados financeiros:

• Cenário A: Você não é elegível sob RCM, mas cobra o IVA local do cliente.  Quando um cliente empresarial para RCM é cobrado IVA, o procedimento típico não envolve o preenchimento de uma declaração de imposto regular para obter um reembolso. A emissão de uma fatura correta e o processamento de um reembolso manual fazem parte do atendimento da solicitação, o que frequentemente envolve ajustes processuais e impactos experiência do cliente.
• Cenário B: O IVA não é aplicado em situações onde o recolhimento foi exigido. A aplicação do RCM em circunstâncias envolvendo empresas não registradas ou consumidores B2C, e onde sua aplicabilidade específica não esteja estabelecida, está sujeita a revisão pelas autoridades fiscais. Antes de uma auditoria fiscal, as responsabilidades da empresa incluem qualquer recolhimento de IVA pendente, juros acumulados e penalidades administrativas associadas.