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了解韩国针对SaaS的增值税

韩国于1977年实施了增值税（VAT）系统，以加强税务合规并实现税务管理的现代化。目前，SaaS和其他数字服务的标准增值税税率为10%。虽然数字商品或服务没有减免税率或特定豁免，但企业必须至少保存五年详细记录。这些记录包括销售和购买记录，如税务发票、贷项凭证、进口文件和会计记录。此外，年收入超过1亿韩元（约合75,000美元）的企业有义务遵守电子发票要求。

韩国

韩国于1977年采用增值税系统，以提高税务合规性并实现税务管理的现代化。

官方政府链接：韩国国税厅

10.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

E-books currently are zero rated

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

After the first sale

可在线注册

是

Local representative needed

是

注册流程

A foreign taxpayer should visit the NTS Hometax Website and apply for business registration within 20 days from the start of their business.

Requirements for Business Registration:

Name of the business operator or representative (if a corporate business operator uses a different name for transactions, include the transaction name), contact number, address, email address, and website address.
与商业登记相关的信息（例如，注册国家、地址、注册号）、电子服务类型、在韩国开始提供电子服务的日期。
税务代理人的姓名、居民号码/税务登记号、联系电话、电子邮件地址（如果聘请了税务代理人）。
账号（如果纳税人在金融机构或通信机构开设账户以接收增值税退款）。
主管税务机关将在审核申请人信息（例如，实际业务是否存在、文件是否完整）后，在申请后5天内签发简化的商业登记号。该号码将通过电子邮件发送给纳税人（以及他们的税务代理人，如果适用）。

应纳税的数字和电子服务清单

可下载或流式传输的数字内容：

Movies, music, e-books, games, online courses, etc.
Software and applications:

Downloadable software, mobile apps, software as a service (SaaS), cloud-based storage, etc.
Online services:

网站托管和域名注册
在线广告和营销服务
在线游戏和博彩平台
在线学习平台和在线课程
Online consultations and professional services
Digital subscriptions and memberships
Online ticketing and booking services
音乐、视频等流媒体服务

Penalties

如果未在到期日付款，将发出税务付款通知。如果纳税人错过到期日，将处以未付金额3%的罚款。如果仍未付款，则每月将额外处以1.2%的罚款。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

不迟于报告季度后一个月的25日

电子发票要求

Yes, but only if the annual revenue is above KRW 100 million (USD 75.000)

记录保存

For a minimum of 5 years the following must be kept:

销售和采购记录：

税务发票（包括电子税务发票）
贷项凭证和借项凭证
进出口文件
其他与交易相关的文件
会计记录：

总账
明细分类账
现金账簿
银行对账单
与增值税交易相关的日记账分录
增值税申报表：

已提交的增值税申报表副本
Proof of payment of VAT

South Korea SaaS Sales Tax: Key Requirements

To ensure compliance with South Korea’s SaaS sales tax regulations, businesses must file VAT returns quarterly and make payments by the 25th day of the following month. It’s crucial to consult with tax professionals to understand the specific requirements and ensure accurate filing and payment. Proactive communication with the tax authorities and timely submission of returns are essential for maintaining good standing and avoiding potential penalties.

Insights and Best Practices

Businesses operating in South Korea’s SaaS market should consider the following best practices: leveraging technology to automate tax calculations and filings, maintaining accurate and organized records, and staying informed about any changes in regulations. Additionally, exploring the benefits of e-invoicing can streamline compliance and improve efficiency. Consulting with tax experts can assist businesses in navigating the complexities of SaaS sales tax and ensure compliance with the evolving regulatory landscape.

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