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匈牙利的增值税（VAT）：SaaS和数字服务指南

匈牙利于 1988 年实施了增值税 (VAT) 系统，旨在加强税务合规并增加收入。适用于匈牙利的 SaaS 和其他数字服务的标准增值税税率为 27%。但是，某些类别的商品或服务可能适用 5% 的较低税率。例如，某些教育和文化服务可能免征增值税。

匈牙利

匈牙利于 1988 年实施了增值税系统，重点是提高税务合规性和增加收入。

官方政府链接：国家税务和海关管理总署

27.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

5.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

有声读物、电子书和报纸的税率已降低

免税产品类别

某些教育服务和特定的文化服务可能免征增值税。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

新用户应选择“联盟计划”选项，而已注册的纳税人应选择“非联盟计划”选项。要在匈牙利的MOSS门户网站上注册，公司必须提供其全名和识别号。注册成功后，他们将收到一封包含激活链接的电子邮件，允许他们使用其电子邮件和密码访问MOSS门户。

对于未在欧盟成立的纳税人（非联盟计划），需要提供以下信息：

公司名称和商号（如果不同）
完整邮政地址、电子邮件地址和网站
联系人的姓名和电话号码
银行识别码（BIC）
国家税号（如果适用）
公司注册成立的国家/地区
国际银行帐户号码（IBAN）或国内银行帐户号码（OBAN）
一份电子声明，确认该企业未在欧盟内注册增值税
开始使用该计划的日期

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图片、电影和视频，无论是从 Shopify 等平台购买，还是通过 Netflix 等服务访问，在税务术语中通常被归类为“音频、视觉或视听产品”。可下载和流媒体音乐，无论是购买 MP3 还是使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务，也属于音频类别。

此类别还包括基于云的软件和即服务产品，例如软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS)。此外，它还涵盖网站、网站托管服务、互联网服务提供商、在线广告和联盟营销。

罚款

延迟申报罚款：
未提交增值税申报表或延迟提交，可能会被处以最高 500,000 匈牙利福林（约 1,406 欧元）的罚款。此罚款可适用于每次税务申报。
错误申报：
如果增值税申报不完整或不正确，可能会被处以最高 100,000 匈牙利福林（约 270 欧元）的罚款。
延迟付款罚款：
增值税逾期付款的利息按日计算，计算方法为中央银行贷款利率加 5 个百分点，再除以 365。如果税务机关在审计过程中发现纳税义务，可能会对纳税人处以应缴税款 50% 的罚款。
不合规行为：
对于未注册或延迟注册，可能会处以最高 500,000 匈牙利福林的默认罚款。
高风险纳税人：
高风险纳税人可能会被处以额外罚款，最高可达一般逾期付款利息的 150%。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

在报告期后次月的20日之前

电子发票要求

是

记录保存

您需要在销售服务后保留记录 10 年，并准备好在被要求时提供这些记录。

企业关键法规

企业必须遵守匈牙利关于 SaaS 销售税的特定法规。增值税申报按季度进行，付款截止日期为次月 20 日。此外，与服务销售相关的记录必须保留 10 年，并应要求提供。在匈牙利，电子发票是强制性的，以确保交易的有效和安全记录。

匈牙利的 SaaS 增值税合规：专家指导和简化流程

为了有效地管理匈牙利的 SaaS 增值税合规，寻求税务专业人士的指导至关重要。他们可以协助进行准确的增值税计算、申报程序以及遵守记录保存要求。此外，实施电子发票解决方案可以简化流程并确保合规性。通过遵循这些建议并随时了解任何变化，企业可以应对匈牙利 SaaS 销售税的复杂性。

What are the crucial aspects of SaaS sales tax for businesses operating in Hungary?

Businesses in Hungary selling SaaS must be aware of the standard VAT rate of 27% and the reduced rate of 5% applicable to certain categories. Understanding filing frequency (quarterly), payment deadlines (20th of the following month), and record-keeping requirements (10 years) is crucial. Additionally, utilizing e-invoicing ensures compliance and streamlines the process.
企业如何才能最好地管理跨不同地区的 SaaS 销售税合规性？

管理跨不同地区的 SaaS 销售税合规性通常涉及确定每个司法管辖区的相关增值税税率和法规。咨询每个地区的税务专业人士可以提供有价值的指导。此外，采用标准化流程和利用技术解决方案可以帮助简化多个地点的合规工作。
Does the customer's location affect SaaS sales tax obligations in Hungary?

客户所在地可能会影响在匈牙利的SaaS销售税义务。对于欧盟内的客户，适用客户所在国家的标准增值税率。对于欧盟以外的客户，不收取增值税。但是，准确核实客户所在地对于确定适当的增值税处理至关重要。

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