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哈萨克斯坦的SaaS销售税：企业必备信息

对于在哈萨克斯坦运营的企业而言，及时了解关于软件即服务（SaaS）的最新销售税法规至关重要。理解具体的税率、申报要求和记录保存义务对于确保合规并避免处罚至关重要。在本指南中，我们将深入探讨哈萨克斯坦SaaS销售税的基本方面，为企业有效应对这一复杂局面提供可操作的建议。

在哈萨克斯坦，SaaS公司需缴纳12%的增值税（VAT），这是大多数商品和服务的标准税率。此增值税适用于所有向国内客户销售的应税SaaS服务。需要注意的是，哈萨克斯坦没有适用于SaaS的减免增值税率，也没有数字商品或服务可以免征增值税。

在合规要求方面，如果企业的年度应税营业额超过税务机关设定的门槛，则必须注册增值税。注册后，企业需要按季度提交增值税申报表，并在报告期结束后的第二个月的25日之前结算其税款。例如，第一季度（1月至3月）的增值税申报表应在5月25日到期。此外，企业还必须至少保存五年所有与增值税相关的记录，包括发票和收据。

哈萨克斯坦

哈萨克斯坦于1992年采用增值税制度，以提高税收收入并实现税务管理的现代化。

官方政府链接：国家收入委员会

12.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

一些经济特区可能会受益于零税率商品

免税产品类别

在哈萨克斯坦，没有数字商品或服务是免税的

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

在开始任何应税活动之前

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

电子服务提供商的注册流程已简化。只需通过邮寄方式向税务机关发送确认函，并提供以下详细信息：

– 外国公司的完整名称；
– 税务登记号（或其等效号码），如果该公司注册成立的国家或非居民居住的国家/地区存在此类号码；
– 非居民注册成立的国家或非居民居住的国家/地区的国家注册号（或其等效号码）；
– 在进行商品电子贸易、以电子形式向个人提供服务时，将从中支付增值税的银行信息；
– 邮政详细信息（官方电子邮件地址、公司注册所在国家/地区的地址或非居民居住国家/地区的地址）。

应纳税的数字和电子服务清单

– 电子书、图片、电影和视频，无论是从Shopify购买的副本还是通过服务（如Amazon Prime）访问的。在税务文件中，这些项目被归类为“音频、视觉或视听产品”。
– 可以下载或流式传输的音乐，无论是购买MP3还是使用音乐服务。
– 基于云的软件和即服务产品（如SaaS、PaaS、IaaS）。
– 网站、网站托管服务和互联网服务提供商。
– 在线广告和联盟营销。

罚款

《行政违法法典》规定了违反税法的行政罚款，其中包括：

– 少报税款——罚款金额为少报金额的20%至80%；
– 疏忽扣缴税款——罚款金额为未扣缴税款的20%至50%。
逾期未缴税款将按国家银行基准利率（目前为9%）的1.25倍计收利息，按延迟天数计算。

一般来说，当未缴税款超过50,000 MCI（2021年约为354,000美元）时，该人被认为犯有逃税罪。逃税还包括未提交申报表。如果犯有税务违规行为的个人自愿缴纳税款和欠预算的其他款项并承认错误，则《刑法》允许其免除刑事责任。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

在报告期后第二个月的第25天之前

电子发票要求

未指定

记录保存

会计文件必须至少保存5年。此期限从根据这些文件确定纳税义务的税务期间之后的税务期间开始计算。

哈萨克斯坦SaaS销售税的申报和支付要求

及时申报和缴纳SaaS销售税对于企业确保合规并避免潜在处罚至关重要。增值税申报必须通过税务委员会的电子内阁平台以电子方式提交。企业必须在上述截止日期前支付增值税负债，以避免滞纳金。强烈建议设置自动支付机制，以确保及时履行纳税义务。

在记录保存方面，企业必须维护所有SaaS销售和相关交易的准确和最新的记录。这包括向客户开具的发票、采购订单、银行对账单以及任何其他相关文件。维护适当的记录不仅有助于准确计算增值税，还能使企业在审计时提供证据支持其税务申报。咨询专业的税务顾问可以为记录保存的最佳实践提供有价值的指导，并确保遵守相关法规。

在哈萨克斯坦管理SaaS销售税的实用技巧

As a SaaS business operating in Kazakhstan, adopting efficient tax management practices can streamline compliance and save valuable time and resources. Implementing an automated tax software solution can significantly reduce manual efforts associated with VAT calculations and filing. This software can automate the generation of VAT invoices, calculate tax liabilities accurately, and transmit tax returns electronically to the authorities. Additionally, exploring the use of e-invoicing can further simplify tax compliance by streamlining the process of issuing and receiving invoices electronically. While e-invoicing is not mandatory in Kazakhstan, it offers numerous benefits, including improved efficiency, reduced errors, and faster processing times. Regardless of the approach chosen, it is crucial to stay informed of any updates or changes to the tax regulations in Kazakhstan and seek expert advice when necessary. Consulting with a qualified tax professional can provide tailored guidance on managing SaaS sales tax effectively and mitigating potential risks.

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