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Impuesto sobre las ventas de SaaS en Kazajistán: información esencial para empresas

Como empresa que opera en Kazajistán, es fundamental mantenerse actualizado con las últimas regulaciones sobre impuestos a las ventas con respecto al software como servicio (SaaS). Comprender las tasas impositivas específicas, los requisitos de presentación y las obligaciones de mantenimiento de registros es esencial para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones. En esta guía, profundizaremos en los aspectos esenciales del impuesto sobre las ventas de SaaS en Kazajistán, brindando consejos prácticos para que las empresas naveguen por este complejo panorama de manera efectiva.

Las empresas de SaaS en Kazajistán están sujetas a una tasa de impuesto al valor agregado (IVA) del 12%, que es la tasa estándar para la mayoría de los bienes y servicios. Este IVA se aplica a todos los servicios SaaS gravables vendidos a clientes dentro del país. Es importante tener en cuenta que no existen tasas de IVA reducidas aplicables al SaaS en Kazajistán, y ningún bien o servicio digital está exento del IVA.

En términos de requisitos de cumplimiento, las empresas deben registrarse para el IVA si su facturación anual imponible supera el umbral establecido por las autoridades fiscales. Una vez registradas, las empresas deben presentar declaraciones de IVA trimestralmente y liquidar sus obligaciones fiscales antes del día 25 del segundo mes siguiente al final del período de declaración. Por ejemplo, la declaración de IVA del primer trimestre (enero-marzo) vence el 25 de mayo. Además, las empresas están obligadas a conservar todos los registros relacionados con el IVA, incluidas las facturas y los recibos, durante un mínimo de cinco años.

Imagen de mosaico

Kazajistán

Kazajistán adoptó un sistema de IVA en 1992 para mejorar la recaudación de ingresos y modernizar su administración tributaria.

Enlace oficial del gobierno: Comité de Ingresos del Estado

12.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Algunas zonas económicas especiales podrían beneficiarse con bienes con tasa cero

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento en Kazajistán

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad gravable

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

El proceso de registro para proveedores de servicios electrónicos se ha simplificado. Solo requiere enviar una carta de confirmación por correo a la autoridad fiscal con los siguientes datos:

– El nombre completo de la empresa extranjera;
– El número de identificación fiscal (o su equivalente), si dicho número existe en el país donde está constituida la empresa o donde reside el no residente;
– Números de registro estatales (o su equivalente) en el país de constitución de un no residente o el país de residencia de un no residente;
– Información bancaria desde la cual se pagará el impuesto al valor agregado al realizar comercio electrónico de bienes, prestando servicios en forma electrónica a particulares;
– Datos postales (dirección de correo electrónico oficial, dirección de la ubicación en el país de constitución o el país de residencia de un no residente).

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

– Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sean comprados como copia de Shopify o a los que se acceda a través de un servicio (como Amazon Prime). En los documentos fiscales, estos artículos se clasifican como “Productos de audio, visuales o audiovisuales”.
– Música que se puede descargar o transmitir, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música.
– Software basado en la nube y productos como servicio (como SaaS, PaaS, IaaS).
– Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet.
– Anuncios en línea y marketing de afiliación.

Sanciones

El Código de Infracciones Administrativas establece multas administrativas por infracciones a las leyes fiscales, que incluyen:

– Declaración incompleta de impuestos: una multa que oscila entre el 20% y el 80% de la suma no declarada;
– Incumplimiento de la retención de impuestos: una multa de entre el 20% y el 50% del impuesto que no se retuvo.
Se cobran intereses sobre los pagos de impuestos atrasados a una tasa equivalente a 1,25 veces la tasa base del Banco Nacional (actualmente en 9%) por cada día de retraso.

En general, se considera que una persona ha cometido el delito de evasión fiscal cuando el impuesto impago supera los 50.000 MCI (alrededor de $354.000 en 2021). La evasión fiscal también abarca el impago de la declaración. El Código Penal permite que las personas que hayan cometido una infracción fiscal sean absueltas de responsabilidad penal si pagan voluntariamente los impuestos y otras cantidades adeudadas al presupuesto y admiten su culpa.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 25 del segundo mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

No especificado

Mantenimiento de registros

Los documentos contables deben conservarse durante un mínimo de 5 años. Este período comienza a partir del período fiscal siguiente a aquel en que se determinó la obligación tributaria con base en estos documentos.

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Requisitos de declaración y pago del impuesto sobre las ventas de SaaS en Kazajstán

La presentación y el pago oportunos del impuesto sobre las ventas de SaaS son esenciales para que las empresas garanticen el cumplimiento y eviten posibles sanciones. Las declaraciones de IVA deben presentarse electrónicamente a través de la plataforma E-Cabinet del Comité de Impuestos. Las empresas deben pagar sus obligaciones de IVA en la fecha límite mencionada anteriormente para evitar cargos por pago atrasado. Es muy recomendable establecer mecanismos de pago automatizados para garantizar el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales.

En lo que respecta al mantenimiento de registros, las empresas deben mantener registros precisos y actualizados de todas las ventas de SaaS y transacciones relacionadas. Esto incluye facturas emitidas a clientes, órdenes de compra, extractos bancarios y cualquier otra documentación relevante. Mantener registros adecuados no solo facilitará cálculos precisos del IVA, sino que también permitirá a las empresas respaldar sus declaraciones de impuestos con evidencia en caso de una auditoría. Consultar con un asesor fiscal profesional puede brindar orientación valiosa sobre las mejores prácticas de mantenimiento de registros y garantizar el cumplimiento de las regulaciones relevantes.

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Consejos prácticos para gestionar el IVA de las ventas de SaaS en Kazajstán

Como empresa de SaaS que opera en Kazajstán, adoptar prácticas eficientes de gestión tributaria puede simplificar el cumplimiento y ahorrar tiempo y recursos valiosos. La implementación de una solución de software de impuestos automatizada puede reducir significativamente los esfuerzos manuales asociados con los cálculos y la presentación del IVA. Este software puede automatizar la generación de facturas con IVA, calcular las obligaciones fiscales con precisión y transmitir las declaraciones de impuestos electrónicamente a las autoridades. Además, explorar el uso de la facturación electrónica puede simplificar aún más el cumplimiento tributario al agilizar el proceso de emisión y recepción de facturas electrónicamente. Si bien la facturación electrónica no es obligatoria en Kazajstán, ofrece numerosos beneficios, que incluyen una mayor eficiencia, menos errores y tiempos de procesamiento más rápidos. Independientemente del enfoque elegido, es crucial mantenerse informado sobre cualquier actualización o cambio en las regulaciones fiscales en Kazajstán y buscar asesoramiento experto cuando sea necesario. Consultar con un profesional de impuestos calificado puede brindar orientación personalizada sobre cómo administrar eficazmente el IVA de las ventas de SaaS y mitigar los riesgos potenciales.

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