Cos'è l'Imposta Provinciale sulle Vendite (PST) per il SaaS?

L'Imposta Provinciale sulle Vendite (PST) è un'imposta sui consumi che alcune province canadesi applicano sul SaaS (ovvero, abbonamenti ad applicazioni web fornite dal fornitore tramite internet). Ciò è soggetto alla legge provinciale: una provincia determina se è tassabile come software, elaborazione in generale o servizi informatici correlati secondo la propria legislazione.

In alcune province canadesi, il SaaS è soggetto a PST; tuttavia, questa non è la prassi in tutte le province. Essendo la PST una tassa provinciale, è separata dalla GST/HST federale. Questo risultato suggerisce che il SaaS potrebbe comportare entrambe le tasse in parallelo.

Le province in cui la PST sul SaaS è principalmente applicata sono la Columbia Britannica, il Saskatchewan e il Manitoba, ognuna delle quali ha esplicitamente integrato il SaaS nel proprio sistema fiscale. Le province non definiscono “SaaS” in base alla sua etichetta di marketing, ma in base alle sue caratteristiche funzionali e al metodo di accesso. I costi per i diritti o l'utilizzo di software basato su cloud consegnato elettronicamente sono generalmente tassabili.

Per le transazioni con persone al di fuori di una provincia (ad esempio: paesi stranieri, vendite interprovinciali), la PST è determinata dal luogo in cui il cliente utilizza o riceve il servizio (consumazione), non da dove ha sede il venditore. I venditori devono verificare la giurisdizione fiscale del consumatore tramite documenti di localizzazione come:

•     Indirizzi di fatturazione.
•     La posizione effettiva dei dispositivi.
•     Numero di utenti per località (account multi-giurisdizione).

Le diverse province avranno approcci differenti:

• Nella provincia della prateria del Saskatchewan, la PST sarà riscossa ogni volta che i vostri servizi saranno venduti per il consumo nella provincia.
•     La BC si concentra principalmente sul fatto che il software sia stato “acquisito per l'uso su un dispositivo normalmente situato in BC”.
•     Manitoba tassa i servizi cloud quando l'acquirente o il dispositivo è normalmente situato in Manitoba e consente la ripartizione proporzionale in base alla quota di utenti o licenze del Manitoba.

Le aziende che vendono SaaS tassabili nelle province PST devono registrarsi, riscuotere, dichiarare e versare secondo le leggi di ciascuna provincia applicabile. Ad esempio, il Saskatchewan richiede la riscossione della PST sui servizi informatici tassabili da parte di fornitori non residenti e residenti, mentre la legislazione del Manitoba impone requisiti simili. I requisiti sono gli stessi: se vendete servizi informatici tassabili online a clienti in queste tre province, dovete registrarvi, riscuotere, dichiarare e versare secondo le regole della rispettiva provincia.

Una lista di controllo pratica per la conformità:

• Determina il tuo nesso fiscale in ogni provincia.
• Identificare tutte le province tassabili in cui si hanno clienti.
• Registrarsi dove richiesto.
• Configurare il proprio motore fiscale per applicare le aliquote corrette.
• Conservare la prova della posizione del cliente.

Esenzioni non sono estese e generalmente hanno confini specifici, con caratteristiche differenti. Sviluppare regole identiche per ogni situazione presenta considerazioni pratiche.

• Ad esempio, il Saskatchewan consente la ripartizione proporzionale e prevede alcune esclusioni per il software fornito elettronicamente e utilizzato al di fuori dei confini provinciali.
• Il Manitoba, nel frattempo, prevede alcune eccezioni alla regola generale quando sono state apportate modifiche personalizzate specifiche al software già soggetto a tassazione..

È consigliabile esaminare la legislazione di ogni provincia, poiché sviluppi come l'esenzione del software basato su cloud della Columbia Britannica (BC) possono portare a risultati diversi.

La PST viene applicata solo alla parte del prezzo di vendita dopo aver sottratto gli sconti (a condizione che gli sconti siano validi e vengano applicati al punto vendita). Qualsiasi credito, rifiuto o anche un saldo parziale può essere considerato solo se collegato all'importo originale ricevuto e, preferibilmente, se dispone di documentazione formale.

Esempio: Una sottoscrizione SaaS da $100 con uno sconto promozionale di $10 viene tassata sui $90 scontati.

Per rimanere conforme:

• Separa i componenti tassabili e non tassabili sulle fatture.
• Documenta tutti gli sconti promozionali.
• Tieni traccia di crediti e rimborsi per prevenire un'eccessiva o insufficiente riscossione.