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フィリピンにおけるSaaSのVAT：完全ガイド

フィリピンで事業を行う企業は、SaaSサービスの提供に対して付加価値税（VAT）を納める必要があります。これは、フィリピンに顧客を持つ地元企業と外国企業の両方に当てはまります。標準VAT税率は12％です。認定機関が提供するオンラインコースやセミナーなどの教育サービスは、VATが免除されます。

フィリピン

フィリピンは、税制を近代化し、コンプライアンスを向上させるために、1988年にVATシステムを採用しました。

政府機関の公式リンク：内国歳務局

12.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

デジタルサービスや商品の税金は軽減されていません

非課税となる製品カテゴリ

教育サービス：認定された私立教育機関または公立教育機関が提供するオンラインコース、セミナー、トレーニングは、VATが免除されます。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

いいえ

現地代理人必須

はい

登録手続き

フィリピンでVATの登録を行うには、個人または企業は、事業拠点ごとに特定のフォーム（Form No. 0605）に記入する必要があります。また、手続きを完了するため、500ペソ（約30米ドル）の登録料が必要です。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ソフトウェアライセンス、アップデート、アドオン（ウェブサイトセキュリティツールを含む）
モバイルアプリ、ビデオゲーム、オンラインゲーム
ウェブベースのプレゼンテーションおよびセミナー（ウェブキャスト/ウェビナー）
音楽、ドキュメント、写真、テキストなどのデジタルコンテンツ
オンライン広告プラットフォーム
オンラインマーケットプレイスおよび比較ウェブサイト
検索エンジンサービス
ソーシャルメディアプラットフォーム
データストレージおよびウェブサイトホスティング（クラウドストレージおよびファイル共有を含む）
インターネットベースの通信サービス
オンライン出版物および雑誌の購読
決済処理サービス

罰則

VAT還付申告の遅延または未提出：

延滞した月のVATに対して、毎月25%の延滞金が加算されます。
1,000 PHPから25,000 PHPまでの範囲の示談金。
悪質な場合、最長10年の懲役刑が科される可能性があります。
VATの支払い遅延または未払い：

未払いのVAT金額に対して年率12%の延滞金。
1,000 PHPから25,000 PHPまでの範囲の示談金。
故意の怠慢または支払拒否の場合、最長6年の懲役刑。
請求書の未発行または不適切な発行：

1,000 PHP以上50,000 PHP以下の罰金。
納税者の領収書または請求書の印刷権限の取り消し
課税売上高の過少申告または仕入税額控除の過大申告：

不足税額の50％の追徴金。
1,000 PHPから25,000 PHPまでの範囲の示談金。

登録のしきい値

PHP 300万ドル 52.300ドル

提出間隔

四半期ごと

提出期限

四半期末の翌日から起算して25日以内

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

以下の書類は10年間保管する必要があります。

売上請求書、領収書、レジのテープ、その他の売上を証明する書類
仕入請求書、領収書、その他の仕入れを証明する書類
輸入および輸出に関する書類
総勘定元帳
補助元帳
レジのテープ
仕訳伝票
銀行取引明細書と預金伝票
その他関連する会計記録
提出済みVAT申告書（BIR Form 2550Mまたは2550Q）の写し
VAT納税証明書
契約書、合意書、内国歳入庁（BIR）とのやり取りなど、VATに関するその他の関連書類

登録、申告、記録の保管

VAT規制を遵守するために、事業者は内国歳入庁（BIR）に登録し、納税者識別番号（TIN）を取得する必要があります。また、四半期ごとにVAT申告書（BIR Form 2550Mまたは2550Q）を提出し、四半期末の翌日から25日以内に徴収したVATを納付する必要があります。事業者は、請求書、領収書、注文書などの詳細な記録を少なくとも10年間保管する必要があります。

重要なポイントとベストプラクティス

VATを効率的に管理するために、SaaS事業者は既存の会計システムと統合された自動税務ソリューションを導入することが推奨されます。これにより、税金の計算、申告、納付を自動化することができ、事務負担を軽減し、コンプライアンスを確保することができます。また、税務専門家に相談することで、複雑なVATの状況を把握し、費用対効果の高い方法でコンプライアンスを確保するための貴重なガイダンスを得ることができます。

フィリピンにおけるSaaS VATの基本的な要素は何ですか？

フィリピンにおけるSaaS VATの基本的な要素には、標準12％のVAT税率、認定機関が提供する教育サービスの免税、四半期ごとの申告頻度、四半期末の翌日から25日以内という納付期限などがあります。事業者はまた、詳細な記録を10年間保管する必要があります。
複数の地域にわたるSaaS企業は、どのようにして売上税コンプライアンスを管理できますか？

複数の地域にわたる売上税コンプライアンスを管理するために、SaaS企業は、集中型税務エンジンの導入または税務自動化プロバイダーとの提携を検討する必要があります。これにより、異なる地域での税金の計算、申告、納付のプロセスを合理化し、エラーやペナルティのリスクを軽減することができます。
フィリピンにおけるSaaS売上税の納税義務は、顧客の所在地によって影響を受けますか？

はい、フィリピンにおけるSaaS売上税の納税義務は、顧客の所在地によって影響を受けます。顧客がフィリピン国内にいる場合、会社の所在地に関係なく、提供されるSaaSサービスに12%のVATが適用されます。ただし、顧客がフィリピン国外にいる場合、VATは適用されません。

準備はよろしいですか？

私たちは、かつてお客様と同じ立場でした。18年間の経験を共有し、お客様のグローバルな夢を実現させましょう。

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