Czym jest prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST) dla SaaS?

Prowincjalny podatek od sprzedaży (PST) to podatek konsumpcyjny, który niektóre kanadyjskie prowincje nakładają na SaaS (tj. subskrypcje aplikacji internetowych dostarczanych przez dostawcę za pośrednictwem internetu). Podlega to prawu prowincjonalnemu: prowincja określa, czy jest to opodatkowane jako oprogramowanie, ogólnie informatyka, czy powiązane usługi komputerowe na mocy jej własnego prawa.

W niektórych prowincjach Kanady SaaS podlega PST; jednakże nie jest to praktyka we wszystkich prowincjach. PST, będąc podatkiem prowincjonalnym, jest oddzielny od federalnego GST/HST. Wynik ten sugeruje, że SaaS może wiązać się z równoległym naliczaniem obu podatków.

Prowincje, w których PST od SaaS jest głównie pobierany, to Kolumbia Brytyjska, Saskatchewan i Manitoba, z których każda wyraźnie zintegrowała SaaS ze swoim systemem podatkowym. Prowincje nie definiują “SaaS” poprzez jego etykietę marketingową, ale poprzez jego cechy funkcjonalne i metodę dostępu. Opłaty za prawa lub korzystanie z oprogramowania chmurowego dostarczanego drogą elektroniczną są zazwyczaj opodatkowane.

W przypadku transakcji z osobami spoza prowincji (tj. kraje zagraniczne, sprzedaż międzyprowincjonalna), PST jest ustalany na podstawie miejsca, w którym klient korzysta z usługi lub ją otrzymuje (konsumpcja), a nie miejsca siedziby sprzedawcy. Sprzedawcy muszą zweryfikować jurysdykcję podatkową konsumenta na podstawie takich dokumentów lokalizacyjnych, jak:

•     Adresy rozliczeniowe.
•     Rzeczywista lokalizacja urządzeń.
•     Liczba użytkowników na lokalizację (konta obejmujące wiele jurysdykcji).

Różne prowincje będą miały różne podejścia:

• W preryjnej prowincji Saskatchewan podatek PST będzie pobierany za każdym razem, gdy Twoje usługi są sprzedawane do konsumpcji w prowincji.
•     BC koncentruje się głównie na tym, czy oprogramowanie zostało “nabyte do użytku na urządzeniu zazwyczaj znajdującym się w BC”.
•     Manitoba opodatkowuje usługi chmurowe, gdy nabywca lub urządzenie znajduje się zazwyczaj w Manitobie, i zezwala na proporcjonalne naliczenie na podstawie udziału użytkowników lub licencji z Manitoby.

Firmy sprzedające podlegające opodatkowaniu usługi SaaS w prowincjach objętych PST muszą się zarejestrować, pobierać, składać deklaracje i odprowadzać podatki zgodnie z przepisami każdej z właściwych prowincji. Na przykład, Saskatchewan wymaga pobierania PST od podlegających opodatkowaniu usług komputerowych od dostawców niebędących rezydentami i będących rezydentami, natomiast ustawodawstwo Manitoby nakłada podobne wymagania. Wymagania są takie same: jeśli sprzedajesz podlegające opodatkowaniu usługi komputerowe online klientom w tych trzech prowincjach, musisz się zarejestrować, pobierać, składać deklaracje i odprowadzać podatki zgodnie z zasadami danej prowincji.

Praktyczna lista kontrolna zgodności:

• Określ swoje nexus w każdej prowincji.
• Zidentyfikuj wszystkie opodatkowane prowincje, w których masz klientów.
• Zarejestruj się tam, gdzie jest to wymagane.
• Skonfiguruj swój silnik podatkowy tak, aby stosował właściwe stawki.
• Zachowaj dowody lokalizacji klienta.

Zwolnienia nie są rozległe i zazwyczaj mają określone granice, a ich cechy się różnią. Opracowywanie identycznych zasad dla każdej sytuacji wiąże się z praktycznymi wyzwaniami.

• Na przykład, Saskatchewan dopuszcza proporcjonalne naliczanie i przewiduje pewne wyłączenia dla oprogramowania dostarczanego drogą elektroniczną, używanego poza granicami prowincji.
• Manitoba natomiast ma kilka wyjątków od ogólnej zasady, gdy dokonano konkretnych modyfikacji na zamówienie w oprogramowaniu, które jest już opodatkowane.

Zaleca się przeglądanie ustawodawstwa każdej prowincji, ponieważ zmiany, takie jak zwolnienie z podatku od oprogramowania w chmurze w BC, mogą prowadzić do zróżnicowanych rezultatów.

PST jest naliczany tylko od części ceny sprzedaży po odjęciu rabatów (pod warunkiem, że rabaty są ważne i stosowane w punkcie sprzedaży). Wszelkie uznania, odmowy lub nawet częściowe rozliczenia mogą być brane pod uwagę tylko wtedy, gdy są powiązane z pierwotnie otrzymaną kwotą i, najlepiej, posiadają formalną dokumentację.

Przykład: Abonament SaaS za 100 USD z 10 USD rabatem promocyjnym jest opodatkowany od obniżonej kwoty 90 USD.

Aby zachować zgodność:

• Rozdziel na fakturach składniki podlegające opodatkowaniu i niepodlegające opodatkowaniu.
• Dokumentuj wszystkie rabaty promocyjne.
• Śledź kredyty i zwroty, aby zapobiec nadmiernemu lub niewystarczającemu pobraniu opłat.