O que é o Imposto Provincial sobre Vendas (PST) para SaaS?

O Imposto Provincial sobre Vendas (PST) é um imposto sobre o consumo que algumas províncias canadenses cobram sobre SaaS (ou seja, assinaturas de aplicativos baseados na web entregues pelo fornecedor via internet). Isso está sujeito à legislação provincial: uma província determina se é tributável como software, computação em geral ou serviços de informática relacionados, de acordo com sua própria lei.

Em certas províncias canadenses, o SaaS está sujeito a PST; no entanto, esta não é a prática em todas as províncias. Sendo o PST um imposto provincial, ele é separado do GST/HST federal. Este resultado sugere que o SaaS pode envolver ambos os impostos em paralelo.

As províncias onde o PST sobre SaaS é principalmente cobrado são British Columbia, Saskatchewan e Manitoba, cada uma das quais integrou explicitamente o SaaS em seu sistema tributário. As províncias não definem “SaaS” por seu rótulo de marketing, mas por suas características funcionais e método de acesso. As cobranças pelos direitos ou uso de software baseado em nuvem entregue eletronicamente são geralmente tributáveis.

Para transações com pessoas fora de uma província (ou seja: países estrangeiros, vendas interprovinciais), o PST é determinado pelo local onde o cliente usa ou recebe o serviço (consumo), e não onde o vendedor está sediado. Os vendedores precisam verificar a jurisdição fiscal do consumidor por meio de documentos de localização, tais como:

•     Endereços de cobrança.
•     A localização real dos dispositivos.
•     Número de usuários por localização (contas multi-jurisdicionais).

Diferentes províncias terão abordagens distintas:

• Na província das Pradarias de Saskatchewan, o PST será cobrado sempre que os seus serviços forem vendidos para consumo na província.
•     BC concentra-se principalmente em saber se o software foi “adquirido para uso num dispositivo normalmente localizado em BC”.
•     Manitoba tributa os serviços em nuvem onde o comprador ou dispositivo está normalmente situado em Manitoba, e permite o rateio com base na proporção de usuários ou licenças de Manitoba.

Empresas que vendem SaaS tributável em províncias com PST devem se registrar, coletar, declarar e remeter de acordo com as leis de cada província aplicável. Por exemplo, Saskatchewan exige a coleta de PST sobre serviços de informática tributáveis de provedores não residentes e residentes, enquanto a legislação de Manitoba impõe requisitos semelhantes. Os requisitos são os mesmos: se você está vendendo serviços de informática tributáveis online para clientes nessas três províncias, você deve se registrar, coletar, declarar e remeter de acordo com as regras da respectiva província.

Uma lista de verificação prática para conformidade:

• Determine seu nexo em cada província.
• Identifique todas as províncias tributáveis onde você tem clientes.
• Registre-se onde for necessário.
• Configure seu motor de impostos para aplicar as taxas corretas.
• Reter evidências da localização do cliente.

Isenções não são abrangentes e geralmente possuem limites específicos, com suas características distintas. O desenvolvimento de regras idênticas para cada situação apresenta considerações práticas.

• Por exemplo, Saskatchewan permite a prorratação e prevê algumas exclusões para software entregue eletronicamente consumido fora dos limites provinciais.
• Manitoba, por sua vez, possui algumas exceções à regra geral quando modificações personalizadas específicas foram feitas no software que já é tributável..

É aconselhável analisar a legislação de cada província, pois desenvolvimentos como a isenção de software baseado em nuvem de BC podem levar a resultados variáveis.

O PST é aplicado apenas à parte do preço de venda após a dedução de descontos (desde que os descontos sejam válidos e aplicados no ponto de venda). Quaisquer créditos, recusas ou mesmo liquidações parciais só podem ser considerados se estiverem vinculados ao valor original recebido e, preferencialmente, possuírem documentação formal.

Exemplo: Uma assinatura SaaS de $100 com um desconto promocional de $10 é tributada sobre os $90 com desconto.

Para manter a conformidade:

• Separe os componentes tributáveis e não tributáveis nas faturas.
• Documente todos os descontos promocionais.
• Acompanhe créditos e reembolsos para evitar cobrança excessiva ou insuficiente.