Як обрати країну реєстрації SaaS-компанії для глобальних продажів
Щоб обрати, де зареєструвати компанії SaaS для глобальних продажів, засновнику потрібно розділити три різні питання: де створюється юридична особа, де вона є податковим резидентом, і де вона зобов'язана стягувати податки податок з продажів або ПДВ на основі місцезнаходження клієнта. Пошук засновників в Інтернеті на цю тему може дати безліч різних точок зору. Надані поради часто відображають їхню відповідність різним цілям, зокрема залучення коштів, особистому податковому резидентству або простоті дотримання вимог, причому ці цілі не завжди чітко визначені.
Цей посібник проведе вас через основні кроки, щоб допомогти засновнику почати продавати програмне забезпечення по всьому світу.
Огляд концепції
-
Категорія: Реєстрація юридичної особи SaaS
-
Використовується: Засновники SaaS, інді-розробники, продавці цифрових продуктів
-
Основна мета: Оберіть юрисдикцію реєстрації для глобальних продажів
-
Пов'язані поняття: Постійне представництво, VAT OSS, Delaware C-Corp, Merchant of Record, Податкове резидентство
-
Етап зростання: Реєстрація компанії, Перед запуском
Зрозумійте, що насправді контролює місце реєстрації вашої компанії
Зазвичай засновники забувають про цей крок, що, як правило, викликає більш жваві дискусії на цю тему. Місце реєстрації компанії визначає домашню юрисдикцію вашої юридичної особи, правила корпоративного управління та часто ваше корпоративне податкове резидентство — але це не визначає автоматично, де ви зобов’язані сплачувати податки податок з продажів або ПДВ. Зобов’язання залежать від того, де перебувають ваші клієнти, а не від того, де зареєстрована ваша компанія.
І це зазвичай викликає запитання у засновників щодо ПДВ в ЄС зобов’язань з ПДВ для ТОВ (LLC) у США. Відповідь — так, і щоб бути точними – якщо ви продаєте цифрові послуги споживачам в ЄС, реєстрація платником ПДВ є обов’язковою залежно від місцезнаходження клієнта, незалежно від того, де зареєстровано ваше ТОВ. Американська юридична особа сама по собі не означає виникнення податкових зобов’язань в ЄС, але вона також і не скасовує ті, що вже існують через те, де саме ви продаєте.
Перш ніж порівнювати юрисдикції, випишіть окремо: звідки ви хочете залучати фінансування (якщо взагалі плануєте), де ваші засновники є особистими податковими резидентами та які країни складають основну частину вашої клієнтської бази. Ці три елементи часто призводять до труднощів при виборі юрисдикції.
Безкоштовний чек-лист із реєстрації SaaS-компанії
Впевнено обирайте правильну юрисдикцію для своєї глобальної SaaS-компанії.
-
Кроки для порівняння юрисдикцій
-
Чек-лист зобов’язань щодо ПДВ та податку з продажів
-
Чек-лист ризиків постійного представництва
-
Оцінка відповідності для залучення фінансування
-
та багато іншого!
Визначте, чи потрібна вам юридична особа в США для залучення фінансування
Якщо ви плануєте залучати кошти від США венчурний капітал, цей крок, ймовірно, має бути пріоритетнішим за інші. Більшість венчурних капіталістів США — та стандартні документи SAFE й раундів фінансування, на яких працює екосистема — використовують Делавер C-Corp. Використання іноземної юридичної особи для раунду фінансування від венчурних інвесторів із США може вимагати додаткових кроків або вимог, до яких багато інвесторів на ранніх стадіях можуть бути не готові.
| Ситуація | Типове рішення |
| Плануєте залучати кошти від венчурних інвесторів із США | Delaware C-Corp |
| Бутстредінг або залучення коштів від бізнес-ангелів/інвесторів з ЄС | Гнучкість у виборі юрисдикції варіюється |
| Організація на чолі з одним засновником, без найближчих планів щодо зовнішніх інвестицій | Натомість оптимізуйте процеси для спрощення оподаткування та відповідності вимогам |
Якщо раунд фінансування в США є реальним планом на найближчу перспективу, а не просто надією на майбутнє, зазвичай дешевше зареєструвати компанію в Делавері з самого початку, ніж проводити реструктуризацію пізніше. Реструктуризація існуючої іноземної юридичної особи в Delaware C-Corp під час залучення коштів пов’язана з додатковими витратами та часом.
для Громадяни США, уряд США оподатковує світовий дохід незалежно від місця їхнього проживання чи реєстрації компанії, що відрізняється від практики більшості інших країн. Для засновника зі США, який має іноземну юридичну особу, вимоги до податкової звітності США застосовуються разом із вимогами іноземної юрисдикції. Це створює для громадян США податкову структуру, яка вимагає врахування більшої кількості факторів, ніж для засновників з більшості інших країн, хоча й не робить іноземні юридичні особи нежиттєздатними.
Безкоштовний чек-лист із реєстрації SaaS-компанії
Впевнено обирайте правильну юрисдикцію для своєї глобальної SaaS-компанії.
-
Кроки для порівняння юрисдикцій
-
Чек-лист зобов’язань щодо ПДВ та податку з продажів
-
Чек-лист ризиків постійного представництва
-
Оцінка відповідності для залучення фінансування
-
та багато іншого!
Порівняйте ставки корпоративного податку та вимоги до реєстрації в популярних юрисдикціях
Щойно плани щодо залучення фінансування визначено, порівняйте юрисдикції за факторами, які дійсно впливають на бутстрап-компанію або софтверну компанію з обмеженим фінансуванням: ставка корпоративного податку, швидкість реєстрації, зручність дистанційного керування та репутація в банках і платіжних провайдерів.
| Юрисдикція | Ставка корпоративного податку | Швидкість реєстрації | Відомий завдяки |
| Делавер, США | ~21% федеральний податок + франшизний податок | Близько 1-2 тижнів | Залучення венчурного капіталу в США, обізнаність інвесторів |
| Естонія | 0% на нерозподілений/реінвестований прибуток | Приблизно 2-4 тижні | Повністю дистанційне керування через e-Residency, доступ до ринку ЄС |
| Велика Британія | 25% | Тривалість часто становить менше семи днів | Процес реєстрації триває недовго, правова система англійською мовою |
| Ірландія | 12.5% | Близько 2 тижнів | Доступ до ЄС, податкові пільги на НДДКР (R&D) |
| Сінгапур | 17% | Близько 2-3 тижнів | Доступ до азійського ринку, податкові вирахування на НДДКР (R&D) |
Головна перевага Естонії —0% податку на прибуток, який залишається в бізнесі, — стосується лише нерозподіленого прибутку. Щойно ви розподіляєте прибуток, застосовується стандартний корпоративний податок. Тож ця вигода є радше стимулом для реінвестування, ніж постійно зниженою податковою ставкою.
Деякі країни вимагають, щоб місцевий громадянин або резидент мав мінімальну частку власності в компанії з іноземним капіталом. Це не є загальним правилом, але підтверджуйте це заздалегідь для будь-якої юрисдикції поза списком рекомендованих, оскільки виявлення цього посеред процесу реєстрації може спричинити величезний головний біль і потребуватиме іншої структури.
Засновник, який перебуває за межами США і не планує найближчим часом залучати фінансування в США, продає B2B SaaS по всьому ЄС і будує віддалену команду, — це типовий випадок для структури e-Residency в Естонії. Вона створена спеціально для компаній, які керуються віддалено та продають цифрові продукти за кордон. Засновнику, який планує залучити посівний раунд від американського акселератора, зазвичай краще йти безпосередньо в Делавер, навіть ціною трохи вищої податкової ставки, оскільки це усуває цілу категорію труднощів у спілкуванні з інвесторами в майбутньому
Безкоштовний чек-лист із реєстрації SaaS-компанії
Впевнено обирайте правильну юрисдикцію для своєї глобальної SaaS-компанії.
-
Кроки для порівняння юрисдикцій
-
Чек-лист зобов’язань щодо ПДВ та податку з продажів
-
Чек-лист ризиків постійного представництва
-
Оцінка відповідності для залучення фінансування
-
та багато іншого!
З’ясуйте свої зобов’язання щодо податку з продажів окремо від реєстрації компанії
Саме тут засновники найчастіше стикаються з несподіванками вже після реєстрації. Продаж цифрових продуктів або SaaS споживачам ЄС зазвичай вимагає реєстрація платником ПДВ після перетину відповідних лімітів, незалежно від того, чи є ваша компанія американським ТОВ (LLC), делаверською C-Corp чи юридичною особою в ЄС.
Компанії з-поза меж ЄС, які продають цифрові послуги споживачам у ЄС, зазвичай реєструються через схему ЄС для компаній з-поза меж союзу VAT OSS (система єдиного вікна) схема, яка дозволяє за допомогою однієї реєстрації покривати продажі в усіх країнах-членах ЄС замість того, щоб реєструватися окремо в кожній із них.
Подібна логіка діє і в інших місцях: правила економічної прив’язки (economic nexus) в США можуть вимагати збору податку з продажів в окремих штатах залежно від обсягу продажів, незалежно від місця реєстрації вашої компанії. Ця закономірність є загальною — податкові зобов’язання зазвичай ідуть за клієнтом, а не за юридичною адресою компанії.
Якщо реєстрація платником ПДВ (VAT) є обов’язковою для вашої торговельної діяльності та ще не виконана, вирішіть це питання до отримання скарги від клієнта або системного сповіщення. Ретроактивна реєстрація та ризик сплати податків за минулі періоди обходяться дорожче та викликають більше стресу, ніж реєстрація до досягнення відповідного ліміту.
Як Merchant of Record, PayPro Global керує реєстрацією та сплатою ПДВ (VAT), податку на товари та послуги (GST) й податок з продажів у покриваних регіонах, що впливає на обов’язки з дотримання податкового законодавства в юрисдикції реєстрації клієнта.
Безкоштовний чек-лист із реєстрації SaaS-компанії
Впевнено обирайте правильну юрисдикцію для своєї глобальної SaaS-компанії.
-
Кроки для порівняння юрисдикцій
-
Чек-лист зобов’язань щодо ПДВ та податку з продажів
-
Чек-лист ризиків постійного представництва
-
Оцінка відповідності для залучення фінансування
-
та багато іншого!
Перевірте, чи створює розташування вашої команди ризик постійного представництва
Реєстрація компанії в одній країні не заважає виникненню податкових зобов’язань в іншій. Постійне представництво (PE) — це концепція, яка визначає це. Загалом, країна може вважати, що ваша компанія має там оподатковувану присутність, якщо у вас є постійне місце ведення бізнесу, співробітники, які регулярно здійснюють там господарську діяльність, або агенти, які ведуть переговори та укладають угоди від імені компанії на місцевому рівні.
Для більшості софтверних компаній, які продають 100% онлайн, сама лише наявність клієнтів у певній країні не створює там PE (постійного представництва). Альтернативні джерела ризику можуть включати засновника або спеціаліста з продажів, який проживає в країні та регулярно веде там бізнес, або довгострокового співробітника, який працює з країни, де компанія не має зареєстрованої юридичної особи.
Коли постійний працівник тривалий час працює з країни, де компанія не має юридичної присутності, слід провести оцінку ризику створення постійного представництва (Permanent Establishment), оскільки загальні умови віддаленої роботи можуть не повністю покривати це, а правила, на жаль, можуть суттєво відрізнятися залежно від країни та податкової угоди.
Безкоштовний чек-лист із реєстрації SaaS-компанії
Впевнено обирайте правильну юрисдикцію для своєї глобальної SaaS-компанії.
-
Кроки для порівняння юрисдикцій
-
Чек-лист зобов’язань щодо ПДВ та податку з продажів
-
Чек-лист ризиків постійного представництва
-
Оцінка відповідності для залучення фінансування
-
та багато іншого!
Враховуйте банкінг, доступ до платежів та витрати на комплаєнс залежно від юрисдикції
Деякі юрисдикції спрощують відкриття бізнес-рахунків та підключення до платіжної інфраструктури порівняно з іншими, і це важливий фактор, який просте порівняння податкових ставок часто не враховує.
Делавер та Велика Британія юридичні особи загалом визнаються банками та платіжних провайдерів. Структура e-Residency в Естонії має чудові інструменти для віддаленого управління, але історично стикалася з більшими труднощами у традиційному банкінгу, хоча ситуація покращилася завдяки спеціалізованим фінтех-партнерам, створеним під цю програму.
Конвертація валюти та витрати на репатріацію прибутку легко упустити з виду на тлі номінальної ставки корпоративного податку, але засновники, які працювали в кількох країнах, постійно називають їх більшими поточними витратами. Якщо більшість ваших клієнтів, витрат або інвесторів зосереджені в одній валюті, реєстрація компанії ближче до цієї валюти може мати більше значення, ніж кілька відсотків корпоративного податку. Деякі пари країн передбачають податок на репатріацію прибутку, що вимагає детальної перевірки саме вашої ситуації, а не припущення про мінімальний вплив.
Незалежно від юрисдикції, глобальні продажі означають роботу з кількох валют, платіжними методами та регіональними податковими режимами.
A Merchant of Record модель, за якої третя сторона керує відносинами з еквайєрами, податковою реєстрацієюта комплаєнсом для міжнародних продажів, може вплинути на те, наскільки глибоко засновник має занурюватися в питання структури юридичних осіб, оскільки MoR бере на себе комплаєнс на різних ринках замість того, щоб вимагати від компанії реєструватися локально в кожному регіоні продажів.
Безкоштовний чек-лист із реєстрації SaaS-компанії
Впевнено обирайте правильну юрисдикцію для своєї глобальної SaaS-компанії.
-
Кроки для порівняння юрисдикцій
-
Чек-лист зобов’язань щодо ПДВ та податку з продажів
-
Чек-лист ризиків постійного представництва
-
Оцінка відповідності для залучення фінансування
-
та багато іншого!
Зважте самостійне ведення комплаєнсу проти його делегування
Коли ви визначитеся з варіантами юрисдикцій та вашими зобов'язаннями щодо ПДВ/податку з продажів, вирішіть, яку частину роботи з комплаєнсу ви хочете покласти на свою команду.
- Хоча самостійне ведення дає вам найбільший контроль і може бути дешевшим при дуже низьких обсягах продажів, це означає необхідність реєстрації, подання звітності та сплати податків в кожній юрисдикції, де ви перевищуєте ліміт, а також відстеження змін у ставках та правилах.
- Використання Merchant of Record перекладає роботу з реєстрації, подання звітності та сплати податків на MoR в обмін на вищу комісію за транзакцію – але зазвичай також покриває Відповідність вимогам PCI та чарджбек обробку також.
Коли внутрішні податкові та юридичні ресурси відсутні або продажі охоплюють кілька країн, фінансові аспекти самостійного комплаєнсу, включаючи часові витрати та фактори ризику, зазвичай виявляються набагато ширшими, ніж показує простий аналіз транзакційних комісій.
Безкоштовний чек-лист із реєстрації SaaS-компанії
Впевнено обирайте правильну юрисдикцію для своєї глобальної SaaS-компанії.
-
Кроки для порівняння юрисдикцій
-
Чек-лист зобов’язань щодо ПДВ та податку з продажів
-
Чек-лист ризиків постійного представництва
-
Оцінка відповідності для залучення фінансування
-
та багато іншого!
Прийміть рішення та заплануйте повернутися до нього під час масштабування
Обирайте ту юрисдикцію, яка відповідає вашому поточному плану залучення інвестицій,, місцю знаходження засновниката та клієнтській базі — а не гіпотетичному майбутньому стану.
Зазвичай софтверні компанії можуть провести реструктуризацію пізніше, якщо обставини зміняться (наприклад, коли раунд фінансування вимагає реєстрації в Делавері), і не зовсім ідеальне рішення, прийняте на ранньому етапі, рідко обходиться так дорого, як думають засновники.
Задокументуйте простими словами, чому ви обрали саме цю юрисдикцію, безпосередньо в момент прийняття рішення. Коли через два роки обставини зміняться, це допоможе набагато швидше вирішити, чи варто проводити реструктуризацію, чи залишатися на місці, замість того щоб обмірковувати все рішення з нуля.
Висновок
Вибір місця для реєстрації софтверної компанії для глобальних продажів зводиться до трьох простих питань: де створюється юридична особа, де вона є податковим резидентом, і кому вона винна ПДВ або податок з продажів на основі місцезнаходження клієнта.
Плани щодо залучення інвестицій часто одразу визначають вибір — наприклад, Делавер для американських венчурних фондів, або ж більше гнучкості в інших випадках — тоді як податкові зобов'язання йдуть за вашими клієнтами незалежно від місця реєстрації компанії. А Merchant of Record може взяти на себе значну частину поточних обов'язків із дотримання податкових вимог, незалежно від питання початкового місця реєстрації.
Готові розпочати?
Ми були на вашому місці. Дозвольте поділитися нашим більш ніж 20-річним досвідом і втілити ваші глобальні мрії в реальність.
Поширені запитання
-
Так — оскільки зобов'язання з ПДВ залежать від того, де перебувають ваші клієнти, а не від того, де зареєстрована ваша компанія! Компанії з-за меж ЄС, які продають цифрові послуги споживачам у ЄС, зазвичай реєструються через систему спрощеного декларування ПДВ для країн, що не входять до ЄС (non-Union VAT OSS), яка, на щастя, покриває продажі в усіх країнах-членах ЄС за допомогою однієї реєстрації.
-
Єдиного найкращого місця не існує. Це залежить переважно від ваших планів щодо залучення інвестицій, місцезнаходження засновників та клієнтської бази. Делавер є найкращим вибором, якщо ви залучаєте кошти від венчурних капіталістів із США; Естонія, Ірландія, Великобританія та Сінгапур є поширеними альтернативами для засновників, які оптимізують бізнес під віддалене керування, доступ до ринку ЄС або менші труднощі з комплаєнсом.
-
Якщо ви продаєте свій продукт клієнтам у певній країні, то після перевищення встановленого цією країною ліміту необхідно нараховувати ПДВ, GST або податок з продажів, але зазвичай це не означає, що у вас виникають зобов'язання зі сплати податку на прибуток підприємств (постійне представництво) лише через це. Пам'ятайте – виникнення постійного представництва залежить від фізичної діяльності людей або наявності постійного місця ведення бізнесу в країні, і меншою мірою — від дистанційних онлайн-продажів.
-
Ні — місце реєстрації не змінює того, де перебувають ваші клієнти, а зобов'язання з ПДВ/податку з продажів зазвичай визначаються за місцезнаходженням клієнта. Деякі засновники вважають, що «сприятлива з точки зору оподаткування» юрисдикція реєстрації звільняє від зобов'язань в інших місцях, але можна з упевненістю сказати, що це впливає лише на корпоративний податок вашої власної компанії, а не на податок, який ви зобов'язані стягувати при продажах в інші країни.
-
Вибір місця для легального створення та ведення діяльності компанії на основі податкових ставок, пільг або простоти дотримання вимог є стандартним корпоративним податковим плануванням і є цілком законним — так роблять компанії будь-якого розміру. Щоб дії класифікувалися як ухилення від сплати податків, вони зазвичай мають включати надання бізнесом неправдивої інформації про місце своєї діяльності, приховування доходів або невиконання податкових зобов'язань, визначених місцем перебування клієнтів та ведення діяльності. Сам вибір юрисдикції не є головною проблемою; основними факторами є приховування інформації та недотримання вимог законодавства.
-
Вона може бути корисною, особливо для засновників повністю віддалених компаній, які продають товари в ЄС і не планують найближчим часом залучати інвестиції в США, оскільки вона створена спеціально для повністю дистанційного керування компанією. Проте вона не так добре підходить, якщо у найближчих планах є конкретний раунд фінансування від венчурних капіталістів із США, оскільки американські інвестори зазвичай очікують наявність корпорації типу Delaware C-Corp.
Українська 
English 
Español 
Português 
Português do Brasil 
Français 
Italiano 
Deutsch 
Nederlands 
Polski 
Română 
简体中文 
日本語 
한국어