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IVA sobre SaaS en Filipinas: una guía completa

Las empresas que operan en Filipinas están sujetas a un impuesto al valor agregado (IVA) sobre el suministro de servicios SaaS. Esto incluye tanto a las empresas locales como a las extranjeras con clientes en Filipinas. La tasa estándar del IVA es del 12%. Los servicios educativos, como los cursos en línea y los seminarios ofrecidos por instituciones acreditadas, están exentos del IVA.

Filipinas

Filipinas adoptó un sistema de IVA en 1988 para modernizar su marco fiscal y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún servicio digital o bien tiene impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Servicios educativos: Los cursos en línea, seminarios y capacitación ofrecidos por instituciones educativas privadas acreditadas o instituciones educativas gubernamentales están exentos de IVA.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse para el IVA en Filipinas, las personas o empresas deben completar un formulario específico (Formulario No. 0605) para cada uno de sus establecimientos comerciales. También hay una tarifa de registro de 500 pesos (alrededor de 30 USD) para finalizar el proceso.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Licencias de software, actualizaciones y complementos (incluidas las herramientas de seguridad del sitio web)
Aplicaciones móviles, videojuegos y juegos en línea
Presentaciones y seminarios basados en la web (transmisiones por Internet/seminarios web)
Contenido digital como música, documentos, imágenes y texto
Plataformas de publicidad en línea
Mercados en línea y sitios web de comparación
Servicios de motores de búsqueda
Plataformas de redes sociales
Almacenamiento de datos y alojamiento de sitios web (incluido el almacenamiento en la nube y el uso compartido de archivos)
Servicios de comunicación basados en Internet
Publicaciones en línea y suscripciones a revistas
Servicios de procesamiento de pagos

Sanciones

Presentación tardía o no presentación de las declaraciones de IVA:

Un recargo del 25% del IVA adeudado por cada mes de retraso.
Una multa por compromiso que oscila entre PHP 1.000 y PHP 25.000.
En casos graves, se puede imponer una pena de prisión de hasta 10 años.
Pago atrasado o falta de pago del IVA:

Un recargo del 12% anual sobre el importe del IVA impagado.
Una multa por compromiso que oscila entre PHP 1.000 y PHP 25.000.
Pena de prisión de hasta 6 años en casos de negligencia deliberada o negativa al pago.
Incumplimiento en la Emisión o Emisión Incorrecta de Facturas:

Una multa no menor de PHP 1.000 pero no mayor de PHP 50.000.
Revocación de la autorización del contribuyente para imprimir recibos o facturas.
Declaración Incorrecta de Ventas Gravables o Exageración del Impuesto Input:

Un recargo del 50% del impuesto deficiente.
Una multa por compromiso que oscila entre PHP 1.000 y PHP 25.000.

Umbral de registro

PHP 3 millones USD 52.300

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 25 después del final del trimestre

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los siguientes documentos deben conservarse durante 10 años:

Facturas de venta, recibos, cintas de caja registradora y otros documentos que acrediten las ventas
Facturas de compra, recibos y otros documentos que acrediten las compras
Documentación de importación y exportación
Libro mayor
Libros auxiliares
Cintas de caja registradora
Comprobantes de diario
Extractos bancarios y comprobantes de depósito
Otros registros contables relevantes
Copias de las declaraciones de IVA presentadas (Formulario BIR 2550M o 2550Q)
Comprobante de pago del IVA
Cualquier otro documento que pueda ser relevante a efectos del IVA, como contratos, acuerdos y correspondencia con la Oficina de Impuestos Internos (BIR)

Gestión y facturación de suscripciones sin esfuerzo

Registro, Declaraciones y Mantenimiento de Registros

Para cumplir con las regulaciones del IVA, las empresas deben registrarse ante la Oficina de Impuestos Internos (BIR) y obtener un Número de Identificación Tributaria (TIN). También deben presentar declaraciones trimestrales de IVA (Formulario BIR 2550M o 2550Q) y pagar el IVA recaudado antes del día 25 después del final del trimestre. Las empresas están obligadas a mantener registros detallados, que incluyen facturas, recibos y órdenes de compra, durante al menos 10 años.

Perspectivas clave y mejores prácticas

Para gestionar el IVA de forma eficiente, se recomienda a las empresas SaaS que implementen una solución fiscal automatizada que se integre con su sistema de contabilidad existente. Esto puede ayudar a automatizar los cálculos, la presentación y el pago de impuestos, lo que reduce la carga administrativa y garantiza el cumplimiento. Consultar con un profesional fiscal también puede proporcionar una valiosa orientación para navegar por el complejo panorama del IVA y garantizar el cumplimiento de una manera rentable.

¿Cuáles son los elementos básicos del IVA para SaaS en Filipinas?

Los elementos básicos del IVA para SaaS en Filipinas incluyen: una tasa estándar del IVA del 12%, exención para los servicios educativos prestados por instituciones acreditadas, frecuencia de presentación trimestral y plazo de pago el día 25 después del final del trimestre. Las empresas también deben mantener registros detallados durante 10 años.
¿Cómo pueden las empresas SaaS con presencia en múltiples jurisdicciones gestionar el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas?

Para gestionar el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas en múltiples jurisdicciones, las empresas SaaS deberían considerar la posibilidad de implementar un motor fiscal centralizado o asociarse con un proveedor de automatización fiscal. Esto puede agilizar el proceso de cálculo, presentación y pago de impuestos en diferentes regiones, reduciendo el riesgo de errores y sanciones.
¿La ubicación del cliente afecta a las obligaciones del impuesto sobre las ventas de SaaS en Filipinas?

Sí, la ubicación del cliente afecta a las obligaciones del impuesto sobre las ventas de SaaS en Filipinas. Si el cliente se encuentra en Filipinas, se aplica la tasa del IVA del 12% a los servicios SaaS prestados, independientemente de la ubicación de la empresa. Sin embargo, si el cliente se encuentra fuera de Filipinas, no se aplica el IVA.

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