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Comprender la tributación de SaaS en Costa Rica

Costa Rica implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2019, reemplazando el impuesto sobre las ventas anterior. Esta reforma tuvo como objetivo simplificar la estructura impositiva y mejorar el cumplimiento. La tasa estándar del IVA en Costa Rica es del 13%, que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el Software como Servicio (SaaS). No existen exenciones específicas para bienes o servicios digitales bajo las regulaciones del IVA de Costa Rica, lo que significa que las ventas de SaaS generalmente están sujetas a la tasa estándar del IVA del 13%.

Costa Rica

Costa Rica implementó un sistema de IVA en 2019 con el objetivo de simplificar la estructura tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Ministerio de Hacienda

13.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Algunos materiales educativos podrían estar exentos de impuestos

Categorías de productos exentos

Costa Rica no tiene exenciones específicas para bienes y servicios digitales bajo sus regulaciones de IVA. Ciertos servicios educativos pueden recibir un tratamiento diferente según otras leyes, pero en general, las ventas digitales están sujetas a impuestos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad gravable

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Procedimiento de registro

Las empresas extranjeras que brindan o intermedian servicios o bienes digitales deben registrarse como contribuyentes ante la Administración Tributaria de Costa Rica. Es obligatorio que estas entidades se inscriban en el registro de contribuyentes de la Administración Tributaria. Si alguna persona física o jurídica no inicia el proceso de registro, la Administración Tributaria la registrará automáticamente.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

La adquisición de contenido digital, como descargas de música, libros electrónicos, videos, aplicaciones y juegos, es un aspecto significativo. También se incluye la entrega de contenido por suscripción, incluidas noticias, música y juegos en línea. La provisión de software y servicios de mantenimiento, como software antivirus y almacenamiento de datos digitales, es esencial. Los servicios de comercio electrónico, los servicios de publicidad digital, los servicios de transmisión (música y video), las suscripciones de software y las plataformas de educación en línea son componentes integrales de este ecosistema digital.

Sanciones

Si la declaración se presenta fuera de plazo, se impone una multa equivalente al 50% del salario mínimo mensual. Además, por pagos atrasados, se cobra una multa mensual del 1% del monto adeudado, pero la multa total no excederá el 20% del monto total adeudado.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Las declaraciones de IVA deben presentarse y pagarse dentro de los 15 días del mes siguiente

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Las empresas deben mantener registros por un mínimo de cinco años. Esto incluye todas las facturas, contratos y cualquier documentación relacionada con ventas y gastos para fines de auditoría.

Gestión y facturación de suscripciones sin esfuerzo

Cumplimiento del IVA para empresas SaaS en Costa Rica

Las empresas que venden SaaS en Costa Rica deben cumplir con las regulaciones del IVA al registrarse para el IVA, cobrar la tasa de IVA correcta en sus facturas, presentar declaraciones de IVA y pagar el IVA a las autoridades fiscales. Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente y pagarse dentro de los 15 días del mes siguiente. Además, las empresas deben mantener registros durante un mínimo de cinco años, incluidas todas las facturas, contratos y cualquier documentación relacionada con ventas y gastos. La facturación electrónica es obligatoria para el cumplimiento del IVA en Costa Rica, lo que significa que las empresas deben emitir facturas electrónicas para todas las ventas.

Estrategias Clave para el Cumplimiento

Administrar el IVA de SaaS en Costa Rica puede ser complejo, especialmente para empresas que venden a clientes en múltiples jurisdicciones. Para garantizar el cumplimiento, se recomienda consultar con un profesional de impuestos que pueda brindar orientación sobre los requisitos específicos y las mejores prácticas para administrar el IVA. Además, la adopción de soluciones de facturación electrónica puede agilizar el proceso de facturación y facilitar el cumplimiento de los requisitos reglamentarios.

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