Qu'est-ce que la taxe de vente provinciale (TVP) pour le SaaS ?

La taxe de vente provinciale (PST) est une taxe à la consommation que certaines provinces canadiennes perçoivent sur le SaaS (c'est-à-dire, les abonnements aux applications web fournies par le fournisseur via Internet). Ceci est soumis au droit provincial : une province détermine si elle est imposable en tant que logiciel, informatique en général, ou services informatiques connexes en vertu de sa propre loi.

Dans certaines provinces canadiennes, le SaaS est assujetti à la TVP ; cependant, cette pratique n'est pas appliquée dans toutes les provinces. La TVP étant une taxe provinciale, elle est distincte de la TPS/TVH fédérale. Ce résultat suggère que le SaaS pourrait impliquer les deux taxes en parallèle.

Les provinces où la TVP sur le SaaS est principalement prélevée sont la Colombie-Britannique, la Saskatchewan et le Manitoba, chacune ayant explicitement intégré le SaaS dans son système fiscal. Les provinces ne définissent pas le “SaaS” par son étiquette marketing, mais par ses caractéristiques fonctionnelles et sa méthode d'accès. Les frais pour les droits ou l'utilisation de logiciels basés sur le cloud et livrés électroniquement sont généralement imposables.

Pour les transactions avec des personnes en dehors d'une province (c'est-à-dire : pays étrangers, ventes interprovinciales), la TVP est déterminée par le lieu où le client utilise ou reçoit le service (consommation), et non par le lieu où le vendeur est établi. Les vendeurs doivent vérifier la juridiction fiscale du consommateur à l'aide de documents de localisation tels que :

•     Adresses de facturation.
•     L'emplacement réel des appareils.
•     Nombre d'utilisateurs par emplacement (comptes multi-juridictionnels).

Les différentes provinces auront des approches différentes :

• Dans la province des Prairies de la Saskatchewan, la TVP sera perçue chaque fois que vos services sont vendus pour consommation dans la province.
•     La C.-B. se concentre principalement sur la question de savoir si le logiciel a été “acquis pour être utilisé sur un appareil normalement situé en C.-B.”
•     Le Manitoba taxe les services cloud lorsque l'acheteur ou l'appareil est habituellement situé au Manitoba, et permet une proratisation basée sur la part d'utilisateurs ou de licences du Manitoba.

Les entreprises vendant des SaaS imposables dans les provinces où la TVP est en vigueur doivent s'inscrire, percevoir, déclarer et verser les taxes conformément aux lois de chaque province applicable. Par exemple, la Saskatchewan exige la perception de la TVP sur les services informatiques taxables de la part des fournisseurs non-résidents et résidents, tandis que la législation du Manitoba impose des exigences similaires. Les exigences sont les mêmes : si vous vendez des services informatiques taxables en ligne à des clients dans ces trois provinces, vous devez vous inscrire, percevoir, déclarer et verser les taxes selon les règles de la province respective.

Une liste de contrôle pratique pour la conformité :

• Déterminez votre du nexus dans chaque province.
• Identifiez toutes les provinces imposables où vous avez des clients.
• Enregistrez-vous là où c'est nécessaire.
• Configurez votre moteur fiscal pour appliquer les bons taux.
• Conserver les preuves de la localisation du client.

Exemptions ne sont pas exhaustives et ont généralement des limites spécifiques, leurs caractéristiques étant différentes. L'élaboration de règles identiques pour chaque situation soulève des considérations pratiques.

• Par exemple, la Saskatchewan autorise le calcul au prorata et prévoit certaines exclusions pour les logiciels livrés par voie électronique consommés en dehors des limites provinciales.
• Le Manitoba, quant à lui, prévoit quelques exceptions à la règle générale lorsque des modifications personnalisées spécifiques ont été apportées à des logiciels déjà imposables..

Il est conseillé d'examiner la législation de chaque province, car des développements tels que l'exemption des logiciels basés sur le cloud de BC peuvent entraîner des résultats variés.

La TVP est appliquée uniquement à la portion du prix de vente après déduction des rabais (à condition que les rabais soient valides et appliqués au point de vente). Tout crédit, refus ou même règlement partiel ne peut être pris en compte que s'il est lié au montant initial reçu et, de préférence, si une documentation formelle est disponible.

Exemple : Un abonnement SaaS de 100 $ avec une remise promotionnelle de 10 $ est imposé sur les 90 $ après réduction.

Pour rester en conformité :

• Séparer les éléments imposables et non imposables sur les factures.
• Documenter toutes les remises promotionnelles.
• Suivre les crédits et les remboursements pour éviter une perception excessive ou insuffisante.