Wat is IOF Brazilië?

de Imposto sobre Operações Financeiras, of IOF, is een Braziliaanse federale belasting voor een breed scala aan transacties met betrekking tot financiën, buitenlandse valuta, krediet, verzekeringen en effecten. Vanaf mei 2025 zijn wijzigingen in belastingregelgeving en specifieke overheidsinitiatieven in Brazilië, met betrekking tot grensoverschrijdende transacties, kredietoperaties en leveranciersfinanciering, relevant voor betalingskosten en compliance voor SaaS en andere B2B-bedrijven die activiteiten uitvoeren in of met het land.

Decreet nr. 12.466/2025 (ingegaan op 23 mei 2025) standaardiseerde de meeste valutatransacties tegen een vast IOF-tarief van 3,5%.

Het decreet introduceerde ook een gedifferentieerde IOF-kredietstructuur op basis van het bedrijfstype:

Bepaalde soorten zakelijke transacties vallen niet onder de nieuwe regelgeving. Voorbeelden van zakelijke transacties die nog steeds volledig zijn vrijgesteld van belasting zijn:

•     Persoonlijke (individuele) leningen
•     Studiefinanciering en woonleningen
•     Het rendement op buitenlands kapitaal bedraagt momenteel 0%, wat betekent dat de belasting momenteel geen rol speelt
•     Bepaalde gefinancierde activiteiten beperkt tot specifieke vrijgestelde categorieën

Alle grensoverschrijdende transacties waarbij betalingen vanuit Brazilië aan buitenlandse leveranciers of verkopers worden belast met 3,5%.
Directe gevolgen zijn:
· Marges: De nettowinst die binnen het land wordt gegenereerd, houdt rekening met transactiekosten voor een entiteit, samen met een verhoging van 3,5% in kosten voor internationale ontvangst van fondsen.
· Klantenprijzen: Kosten gemaakt door Braziliaanse klanten voor kaartbetalingen of bankoverschrijvingen beïnvloeden het conversiepercentage en de abonnementscontinuïteit.
· Leverancierskosten: Voor bedrijven die B2B-goederen/diensten uit Brazilië betrekken en gebruikmaken van forfait- of risco sacado-financiering, is er nu aanvullende IOF van toepassing op deze financieringsregelingen.

Een Merchant of Record (MoR) is een entiteit die wettelijk de rol van verkoper in Brazilië op zich neemt en ook de berekening, belastinginning en afdracht op zich neemt. Voor IOF alleen kan een Merchant of Record (MoR):
· Gebruikmaken van lokale betaalmethoden zoals PIX of boleto om transacties te routeren die onderhevig zijn aan een andere IOF-behandeling dan kaartbetalingen via internationale kanalen.
· Zorgen voor de IOF-berekeningen van het bedrijf en de naleving van de voorschriften voor elk type transactie dat van toepassing is op het bedrijf.
· Monitoren van regelgevende wijzigingen, inclusief IOF, zonder intern middelen toe te wijzen.
· Evalueer of het bedrijf in aanmerking komt voor Simples Nacional, wat lagere IOF-belastingtarieven op kredieten kan bieden.
· Beheer de IOF van het bedrijf samen met andere fiscale verantwoordelijkheden die Brazilië zal hebben voor digitale diensten (ISS, PIS, ‍‌‍‍‌COFINS)

1. Voer een uitgebreide audit uit van de IOF-blootstelling van alle Braziliaanse activiteiten, inclusief valutatransacties, bankleningen en leveranciersfinancieringsregelingen.
2. Bepaal de financiële impact van de 3,5% valutakoers op onze Braziliaanse omzet.
3. Beoordeel uw verkopers- en kopersovereenkomsten en onderzoek hoe deze zouden veranderen als de transactiekosten zouden stijgen.
4. Ontdek lokale betaalmethoden die de aan FX gerelateerde IOF kunnen verminderen.
5. Pas de financiële prognose aan om de actuele transactiekostengegevens weer te geven voor de periode tot en met 2026 en daarna.
6. Win advies in van een Braziliaanse belastingadviseur over welke tarieven moeten worden toegepast op uw transactieschema.