Що таке Провінційний податок з продажів (PST) для SaaS?

Провінційний податок з продажів (PST) – це податок на споживання, який деякі канадські провінції стягують з SaaS (тобто підписок на веб-додатки, що надаються постачальником через інтернет). Це регулюється провінційним законодавством: провінція визначає, чи оподатковується це як програмне забезпечення, обчислювальні послуги в цілому або пов'язані комп'ютерні послуги згідно зі своїм власним законодавством.

У деяких канадських провінціях SaaS підлягає PST; однак це не є практикою в усіх провінціях. Оскільки PST є провінційним податком, він окремий від федерального GST/HST. Цей результат свідчить про те, що SaaS може включати обидва податки паралельно.

Провінції, де переважно стягується PST на SaaS, це Британська Колумбія, Саскачеван і Манітоба, кожна з яких чітко інтегрувала SaaS у свою податкову систему. Провінції визначають “SaaS” не за його маркетинговою назвою, а за його функціональними характеристиками та методом доступу. Плата за права або використання хмарного програмного забезпечення, що постачається в електронному вигляді, як правило, оподатковується.

Для операцій з особами за межами провінції (наприклад: іноземні країни, міжпровінційні продажі) PST визначається місцем, де клієнт використовує або отримує послугу (споживання), а не тим, де знаходиться продавець. Продавцям необхідно перевірити податкову юрисдикцію споживача за допомогою таких документів, що підтверджують місцезнаходження, як:

•     Платіжні адреси.
•     Фактичне місцезнаходження пристроїв.
•     Кількість користувачів на місцезнаходження (акаунти з кількома юрисдикціями).

Різні провінції матимуть різні підходи:

• У провінції Саскачеван, що в преріях, PST стягуватиметься щоразу, коли ваші послуги продаються для споживання в цій провінції.
•     BC переважно зосереджується на тому, чи було програмне забезпечення “придбано для використання на пристрої, що зазвичай знаходиться в BC”.
•     Манітоба оподатковує хмарні послуги, якщо покупець або пристрій зазвичай розташований у Манітобі, і дозволяє пропорційний розподіл на основі частки користувачів або ліцензій у Манітобі.

Компанії, що продають оподатковуваний SaaS у провінціях з PST, повинні реєструватися, збирати податки, подавати звітність та сплачувати їх відповідно до законів кожної відповідної провінції. Наприклад, Саскачеван вимагає збору PST з оподатковуваних комп’ютерних послуг від нерезидентів та резидентів-постачальників, тоді як законодавство Манітоби накладає подібні вимоги. Вимоги однакові: якщо ви продаєте оподатковувані комп’ютерні послуги онлайн клієнтам у цих трьох провінціях, ви повинні зареєструватися, збирати податки, подавати звітність та сплачувати їх відповідно до правил відповідної провінції.

Практичний чек-лист для дотримання вимог:

• Визначте свій нексусу в кожній провінції.
• Визначте всі оподатковувані провінції, де у вас є клієнти.
• Зареєструйтеся там, де це вимагається.
• Налаштуйте свій податковий двигун для застосування правильних ставок.
• Зберігати докази місцезнаходження клієнта.

Винятки не є всеосяжними і зазвичай мають чіткі межі, з відмінними характеристиками. Розробка ідентичних правил для кожної ситуації викликає практичні складнощі.

• Наприклад, Саскачеван дозволяє пропорційне нарахування та передбачає деякі винятки для програмного забезпечення, що постачається електронно та споживається за межами провінційних кордонів.
• Тим часом, Манітоба має кілька винятків із загального правила, коли були внесені певні індивідуальні модифікації до програмного забезпечення, яке вже оподатковується..

Рекомендується переглядати законодавство кожної провінції, оскільки такі зміни, як звільнення від оподаткування хмарного програмного забезпечення у Британській Колумбії, можуть призвести до різних результатів.

PST застосовується лише до частини ціни продажу після вирахування знижок (за умови, що знижки дійсні та застосовуються в момент продажу). Будь-які кредити, відмови або навіть часткові врегулювання можуть бути враховані лише в тому випадку, якщо вони пов'язані з початковою отриманою сумою і, бажано, мають офіційну документацію.

Приклад: Підписка на SaaS вартістю $100 з промо-знижкою $10 оподатковується за зниженою ціною $90.

Для дотримання вимог:

• Розділяйте оподатковувані та неоподатковувані компоненти в рахунках-фактурах.
• Документуйте всі акційні знижки.
• Відстежуйте кредити та повернення коштів, щоб запобігти надмірному або недостатньому стягненню.